一种电子发票和税务征管系统和方法

专利名称：：一种电子发票和税务征管系统和方法
技术领域：
：本发明涉及一种计算机系统，更特别涉及一种允许纳税人和税务征管人通过使用电子发票进行税务申报和征管的方法、系统和计算机程序产品。二
背景技术：
：通过使用纸质发票对商品和服务购销活动进行管理和征税是市场经济体制下主要的管理手段，纸质发票是目前最常用的发票流通形式，它以简单、易用、方便携带等优势而存在多年，但是纸质发票容易伪造，为了加强纸质发票的防伪功能，一些机构和个人发明了不少方法和系统。中国专利ZL95101303.3号公开了一种票据防伪开票机和识伪认证机及其防伪识别方法。按照该方法，用该票据防伪开票机开出的专用纸质票据，包括--个与开票内容有关的密码信息，用识伪认证机解密需认证发票的密文，得到明文，根据验证该明文信息与票据内容是否」致来确认该票据是否真实，开票内容不包括税目信息。中国专利ZL20031.0115956.8号公幵了一种二维条码防伪发票专用章与防伪发票信息核验网络系统，按照该系统所示，把发票内容压缩成一个摘要信息，再用二维条码表示出来，打印在纸质发票上，验证时扫描二维条码获取摘要信息，再把收到的发票内容用相同压縮方法生成新的摘要信息，与扫描出来的摘要信息比较，相同则发票为真，否则就是伪造发票。中国专利ZL01107625.9号公开了增值税发票的开票认证与査询方法及其信息管理系统，按照该方法，开票方每次开票须向税务管理平台申请一个许可证号，并把该许可证号打印在纸质发票上，认证时通过许可证号向税务机关查询该发票的存根联和客户联是否一致。目前的发票防伪认证系统和方法主要方式和缺陷1、纸质发票的印刷、分发、保管、销售成本高，由于发票的抵扣税款性质，使得税务机关要花费大量人员、柜台和装备进行管理；2、纸质发票使用成本高，每个企业都要购置专门的针式打印机，打印时要多次调试以对准发票格式，办理申购、认证、作废、申报业务每次要到税务机关柜台，每次都要在不同柜台排队等候；3、无法杜绝虚假发票的流通，由于纸质发票的属性，使其伪造容易，同时不同征管人如国税机构和海关机构采用不同的认证技术，信息不能在各个征管人之间共享，使得阴阳发票，用低税率商品发票替代高税率商品发票进行抵扣或退税等现象无法杜绝；4、目前的发票使用方法主要解决增值税发票一种应用，没有解决其它税种发票的应用，使得纳税人无法实现全业务办理无纸化；5、没有与经办银行的代办业务联动起来，无法及时反映税金帐户和结汇帐户变化信息。
发明内容本发明的第一目的是提供一种技术，用于结合黑匣子，使用个人电脑、智能电话、PDA等设备，开立并输送具有唯一性的电子发票。本发明的第二目的是提供一种技术，用于结合黑匣子，使用个人电脑、智能电话、PDA等设备，接收并认证电子发票。本发明的第三目的是提供这种支持增值税、营业税及其它税种的全盘电子发票管理和流通的技术。本发明的第四目的是提供这种支持在线申报全部税务管理业务的技术。本发明的第五目的是提供这种技术，由此执行鉴权功能的责任被移到了电子服务方。本发明的第六目的是通过建立与经办银行系统的接口，完成与税金帐户和结、购汇帐户的联动，及时获取这些帐户变化信息。本发明优点--部分由后续的描述和附图给出，一部分可由实施例给出或可为了达到上述目的，以及根据这里概括描述的本发明的目的，本发明提供了一个计算机程序产品和系统，主要由下列装置组成销售方装置，用于生成并发送销售方电子发票及申报应缴税款信息；购买方装置，用于接收、验证并申报销售方电子发票信息；电子服务方装置，用于按指定格式接收并验证包括销售方和购买方的纳税人申报信息，根据征收规则计算应税款项，向经办银行发出征收或退税或结汇或购汇信息，并在接收到成功信息后响应纳税人，完成当次征管；征管方装置，用于在电子服务方设置征管规则信息，从电子服务方获取征管结果统计信息；银行接口装置，用于实现与经办银行税金帐户或外汇帐户联动，及时获取上述帐户的变化信息；初始化装置，用于在上述装置之间建立并管理安全通道，保证申报信息按设定征管时间传输和在传输过程中的真实性、可追溯性和完整性。其中所述销售方装置，还包含销售方信息管理器，用于管理销售方税务登记信息；开票信息管理器，用于管理所开电子发票内容信息，并按指定格式生成一份电子发票表格；发票生成器，用于把上述电子发票表格发送到销售方黑匣子进行数字签名，把销售方数字签名或其压缩码和电子发票表格组合在一起，再加上由纳税人编码和开票流水号组成的发票序列号就是电子发票-,黑匣子，一种智能卡或包含类似智能卡芯片的计算机外设，通过计算机接口进行连接，用于对输入信息进行加密/解密运算；发票输出器，用于存储、输出或发送电子发票；税务申报器，用于销售方申报应税信息，接收电子服务方响应信息。其中所述购买方装置，包含发票接收器，用于接收销售方发送的电子发票；发票验证器，用于根据销售方数字证书和签名验证销售方身份和电子发票内容的正确性；黑匣子，一种智能卡或包含类似智能卡芯片的计算机外设，通过计算机接[l进行连接，用于对输入信息进行加密/解密运算；发票申报器，用于对验证正确的发票向电子服务方申报，并接收响应信其中所述电子服务方装置，包含征管规则接收器，用于接收征管方管理征管规则；信息格式管理器，用于管理包括电子发票、征管规则、申报信息和银行接口等信息格式；申报信息管理器，用于接收和管理包括销售方和购买方的纳税人申报信息；发票信息验证器，用于验证销售方和购买方申报同一交易发票信息是否相符；应税计算器，用于计算纳税人当期应税款项；征管信息通讯器，用于向经办银行接口装置发送当期应征或应退税款或应结汇或购汇信息，接收响应信息；税库信息查询器，用于向经办银行接口发送当期税金库帐户变化及余额查询信息，接收响应信息。其中所述征管方装置，包含'征管规则管理器，用于管理征管规则；信息查询器，用于从电子服务方获取征管结果统计信息。其中所述银行接口装置，包含扣税函数调用器，用于向经办银行发送纳税人当期应缴税金信息，接收肯定或否定的响应信息；退税函数调用器，用于向经办银行发送纳税人当期应退税金信息，接收肯定或否定的响应信息；结汇函数调用器，用于向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的结汇信息，接收肯定或否定的响应信息；购汇函数调用器，用于向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的购汇信息，接收肯定或否定的响应信息-,查询函数调用器，用于向经办银行发送'税金帐户余额及变化査询信息，接收响应信息。其中所述初始化装置，包含签到器，用于按设定周期申报并对所申报信息加注发送端标识；签到管理器，用于对发送端身份合法性和工作状态进行管理；标识验证器，用于根据发送端标识验证信息真实性、可追溯性和完整性；签退器，用—f在核对申报信息成功后退出工作状态。其中所述征，规则管理器，包含纳税人管理器，用于管理包括销售方和购买方的纳税人和代理人及其税务专员信息-，征管人管理器，用于管理征管人及其专管员信息-，征收规则管理器，用于管理征收规则信息。一种电子发票和税务征管方法，包括下列步骤步骤A:生成并发送销售方电子发票及申报应缴税款信息；步骤B:接收、验证并申报销售方电子发票信息；步骤C:接收并验证包括销售方和购买方的纳税人申报信息，根据征收规则计算应税款项，向经办银行发出征收或退税或结汇或购汇信息，并在接收到成功信息后响应纳税人，完成当次征管；步骤D:在电子服务方设置征管规则信息，从电子服务方获取征管结果统计信息；步骤E:实现与经办银行税金帐户和外汇帐户联动，及时获取上述帐户的变化信息；步骤F:在上述参与方之间建立并管理安全通道，保证申报信息按设定征管时间传输和在传输过程中的真实性、可追溯性和完整性。其中步骤A还包括下列步骤管理销售方税务登记信息；管理所开电子发票内容信息，并按指定格式生成一份电子发票表格；把上述电子发票表格发送到销售方黑匣子进行数字签名，把销售方数字签名或其压縮码和电子发票表格组合在一起，再加上由纳税人编码和开票流水号组成的发票序列号就是电子发票；黑匣子是'-一种智能卡或包含类似智能卡芯片的计算机外设，通过计算机接口进行连接，用于对输入信息进行加密/解密运算；存储、输出或发送电子发票；销售方申报应税信息，接收电子服务方响应信息。其中步骤B还包括下列步骤接收销售方发送的电子发票；根据销售方数字证书和签名验证销售方身份和电子发票内容的正确性；对验证正确的发票向电子服务方申报，并接收响应信息。其中歩骤C还包括下列步骤接收征管方管理征管规则信息；管理包括电子发票、征管规则、申报信息和银行接[]等信息格式；接收包括销售方和购买方的纳税人申报信息；验证销售方和购买方申报同一交易发票信息是否相符；计算纳税人当期应税款项；向经办银行发送当期应征或应退税款或应结汇或购汇信息，接收响应信息；向经办银行发送查询当期税金库帐户变化及余额信息，接收响应信息。其中步骤D还包括下列步骤管理征管规则；从电子服务方获取税务征管结果统计信息。其中歩骤E还包括下列步骤'向经办银行发送纳税人当期应缴税金信息，接收肯定或否定的响应信息；向经办银行发送纳税人当期应退税金信息，接收肯定或否定的响应信息；向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的结汇信息，接收肯定或否定的响应信息；向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的购汇信息，接收肯定或否定的响应信息；向经办银行发送税金帐户余额及变化查询信息，接收响应信息。其中步骤F还包括下列步骤按设定时间申报并对所申报信息加注发送端标识；对发送端身份合法性和工作状态进行管理；根据发送端标识验证信息真实性、可追溯性和完整性；在核对申报信息成功后退出工作状态。其中管理征管规则信息还包括下列步骤管理包括销售方和购买方的纳税人和代理人及其税务专员信息；管理征管人及其专管员信息；管理征收规则信息。本发明与
背景技术：
相比，有下列优越性1.通过全面使用电子发票技术，降低了税务征管机构管理纸质发票和征管税收的成本；2.通过全面使用电子发票技术，降低了纳税人使用纸质发票和税务申报成本；3.通过使用初始化技术，确保采集信息的真实性、完整性、不可抵赖性和时效性；4.通过使用商品编码对应税目鉴证技术，确保发票认证的完整性，杜绝阴阳发票现象的发生；5.通过使用电子服务方技术，可以使各个征管人共享征管信息，避免信息不对称现象发生；6.通过使用专门的银行接口技术，与经办银行帐户实现联动，确保征管业务的完整性。四图1示意性示出一种电子发票和征管系统结构图，图9到图16中所示的各种方法可在该系统中实现-，图2示意性示出图1中初始化装置内部结构图；图3示意性示出图1中销售方装置内部结构图；图4示意性示出图1中购买方装置内部结构图；图5示意性示出图1中征管方装置内部结构图；图6示意性示出图1中银行接口装置内部结构图；图7示意性示出图1中电子服务方装置内部结构图；图8示意性示出图1或图5中征管规则管理器内部结构图；图9按照本发明一实施方式电子发票和税务征管方法的流程图；图10示出图9中初始化内部流程图；图11示出图9中销售方内部流程图；图12示出图9中购买方内部流程图；图13示出图9中征管方内部流程图；图14示出图9中电子服务方与经办银行方之间互动流程图；图15示出图9中电子服务方内部流程图；图16示出图9或图13中管理征管规则内部流程图。五具体实施方式以下具体介绍本系统的一种实现案例，该案例不是唯一的实现方法，只是为了帮助阅读者理解本系统和方法。本系统实施例有5方参与，它们是销售方，购买方，征管方，电子服务方，经办银行。其中一个纳税人可能既是销售方也是购买方，需要同时安装销售方装置和购买方装置，也可以是自然人，不需要安装任何装置；征管方可以是中国目前的国家税务局及下属各级分局，也可以是中国目前的地方税务局及下属各级分局，还可以是国外的税务机构及其分支机构，又可以是海关机构及下属各分关；电子服务方可以是一家企业，也可以是政府机构，包括是征管方；经办银行可以是(T:何一家商业银行或中央银行，只要纳税人和征管方在该行开立帐户即可；而所述电子发票，是指按一定格式以电子数据形式产生和流通的数据包。以下结合附图介绍本系统的一种实施方法图1是按照本发明一实施方式用于电子发票和税务征管的系统示意结构图。101表示初始化装置，102表示销售方装置，103表示购买方装置，104表示征管方装置，105表示银行接口装置，106表示电子服务方装置。初始化装置101用于在上述装置之间建立并管理安全通道，保证申报信息按设定征管时间传输和在传输过程中的真实性、可追溯性和完整性。销售方装置i02用于生成并发送销售方电子发票及申报应缴税款信息。在销售方装置102中，可以使用任何生成并发送销售方电子发票及申报应缴税款信息的常规方法。购买方装置103用于接收、验证并申报销售方电子发票信息。接收方式可以通过网络连线接收，也可以通过数据存储介质方式接收，还可以通过打印在纸上传输，再输入到购买方装置中；购买方接收销售方电子发票后，首先验证销售方发票内容是否与合同内容相符，再验证发送方及电子发票的真实性、完整性、可追溯性，验证合格后输入到发票申报器中，发送给电子服务方。征管方装置104用于在电子服务方设置征管规则信息，从电子服务方获取征管结果统计信息。征管规则设置方式可以通过网络连线发送，也可以通过数据存储介质方式发送，还可以通过记录在纸张传输，再输入到征管规则接收器中，更可以是由电子服务方生成征管规则信息，征管方予以确认；从电子服务方获取的信息包括按时间、征管状态、征管人编码、税种、交易类型、纳税人等索引生成的统计信息。银行接口装置105用于经办银行接收电子服务方业务和查询指令并给以响应结果。电子服务方装置106用于制定信息格式并按指定格式接收和验证包括销售方和购买方的纳税人申报信息，根据征税规则计算应征或应退或减免税款，向经办银行发出征收或退税或结汇或购汇信息，并在接收到成功信息后响应纳税人，完成当次征管。.图2示意性示出图1中初始化装置内部结构图，其中签到器1011，实施方法可以是销售方装置或者购买方装置或者征管方装置或者银行接口装置或者其他用户装置向电子服务方装置发送签到信息，在获得肯定响应后，进入工作状态，签到信息包括签到方代码如纳税人编号，和基于报文信息的报文鉴别码(MAC)，该技术由IS08583定义，也可以采用基于PKCS#1或PKCS船或PKCS#7标准的数字证书、数字签名等；签到管理器1012，实施方法是在电子服务方接收签到信息，验证发送端身份标识，如电子证书或其他标识，记录签到时间，给出肯定或否定的响应，如是有效的身份，在有效的时间内，就给与肯定的响应，否则就要经过征管方授权才能给予肯定的响应，未获授权就给予否定的响应，在接收到否定信息后，发送方不能进入工作状态；'标识验证器1013，实施方法与签到器的方法配套，通过验证发送方标识，确定该信息是否满足真实性、完整性、可追溯性，该技术由IS08583定义，也可以采用基于PKCS#1或PKCS#5或PKCS#7标准给出；签退器1014，实施方法是销售方装置或者购买方装置或者征管方装置或者银行接口装置或者其他用户装置向电子服务方装置发送当班次业务汇总信息，经过电子服务方装置核对后，获肯定响应后，结束本班次的工作；如果不能获得肯定响应，就要发出警告信息，由人工干预，直至获肯定响应。图3示意性示出图1中销售方装置内部结构图，销售方信息管理器1021用于管理销售方税务登记信息和税务专员身份信息，通过生成数据库表完成管理功能，数据库表至少包括纳税人名称、纳税人编号、法定代表人、地址、登记注册类型、应用范围、批准设立机关、分支机构设置、纳税人银行开户登记证号、发证日期、帐户性质、开户银行、账号、开户时间、变更时间、注销时间，税务专员姓名、性别、身份证号码、联系电话等，纳税人编号由一定位数的数字组成，例如第一、二位数是纳税人性质代码，第三五位是国别(地区)代码，第六~十位是所在地区代码，后面数字是序列号或自然人身份证号码或其它证件号码；开票信息管理器1022,用于管理电子发票表格，通过生成数据库表完成管理功能，数据库表参数包括购买方税务登记信息，货物或应税劳务名称，规格型号，对应税则号，税率，数量，单价，金额，税额，价税合计，开票日期，备注等；发票生成器1023用于把上述电子发票表格或其压縮码发送到销售方黑匣子，调用黑匣子根据时间产生一个随机数密钥对其进行加密得到发票密文，再用销售方私人密钥对该随机数加密形成数字签名，在电子发票表格基础上组合发票密文、销售方数字签名、销售方数字证书、电子发票发票序列号就是一份电子发票，电子发票序列号由纳税人编号加开票流水号组成；黑匣子1024是一种智能卡或包含类似智能卡芯片的计算机外设或插卡，通过计算机接口或插槽进行连接，例如带RSA，DH,EIGamal，ECC公钥密码算法协处理器的智能卡及配套读卡器，也可以是只带DES，3DES，AES对称密码算法或第三方加密算法的智能卡及配套读卡器，还可以是内置智能卡芯片的U盘或其他外设或插卡，按照驱动指令对输入信息进行加密/解密运算-，发票输出器1025接ij女、存储、发送已生成的电子发票，可以通过电子通讯方式发送该电子发票，也可以采用打印方式输出该电子发票，还可以存储在便携式存储设备中，例如U盘，光盘，磁盘等；税务申报器1026用于申报销售方纳税信息，可以采用基于浏览器的网络在线申报方式，例如在线填写申报表并带电子发票附件，也可以事先通过财务工具生成申报表，再通过网络传送申报表带电子发票附件，还可以把事先生成的申报表数据通过专门工具或手工方式导入到在线申报表中带电子发票附件传送，再可以把申报表内容带电子发票附件存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传送给电子服务方，经电子服务方回复己成功接收信息后完成本次申报。图4示意性示出图1中购买方装置内部结构图，发票接收器1031用于接收销售方发送的电子发票，存储在本地数据库中；发票验证器1032用于把接收的电子发票中销售方数字证书取出，通过CA验证其身份，验证成功后再把其公开密钥和数字签名发送给黑匣子解密，得到随机数，再用随机数对电子发票表格进行加密，用加密结果与接收到的密文对照，符合就是真，否则就是伪，或者用随机数对电子发票中的密文进行解密，得到电子发票表格，验证与明文是否相符，再由购买方验证电子发票表格信息是否与合同或业务相符；黑匣子1033是一种智能卡或包含类似智能卡芯片的计算机外设或插卡，通过计算机接口或插槽进行连接，例如带RSA，DH，EIGamal，ECC公钥密码算法协处理器的智能卡及配套读卡器，也可以是只带DES，3DES，AES对称密码算法或第三方加密算法的智能卡及配套读卡器，还可以是内置智能卡芯片的U盘或其他外设或插卡，按照驱动指令对输入信息进行加密/解密运算；发票申报器1034用于申报鉴别为真的电子发票，可以采用基于浏览器的网络在线申报方式，例如在线填写申报表带电子发票附件，也可以事先通过工具生成申报表，再通过网络传送申报表带电子发票附件，还可以把事先生成的申报表数据通过专门工具或手工方式导入到在线申报表中带电子发票附件传送，再可以把申报表内容带电子发票附件存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传送给电子服务方，经电子服务方回复已成功接收信息后完成本次申报。图5示意性示出图1中征管方装置内部结构图，征管规则管理器1041，用于管理征管规则信息，实施方法包括可以采用基于浏览器的网络在线发送方式，例如在线填写规则表，也可以事先通过工具生成规则表，再通过网络传送，还可以把事先生成的规则表数据通过专门工具或手工方式导入到在线规则表中传送，再可以把规则表内容存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传送给电子服务方，经电子服务方回复已成功接收信息后完成本次管理，也可以确认电子服务方制定的征管规则完成本次管理；信息查询器1042用于从电子服务方获取征管结果统计信息，实施方法包括可以采用基于浏览器的网络在线查询方式、例如在线下载统计信息内容表格，也可以事先通过工具生成数据包，再通过网络下载，还可以把事先生成的统计信息数据通过电子邮件传送，再可以把统计信息内容存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传送给征管方。图6示意性示出图1中银行接口装置内部结构图，扣税函数调用器1051用于向经办银行发送纳税人当期应缴税金信葛，接收肯定或否定的响应信息；实施方法可以是由经办银行在银行系统开发出扣税函数，电子服务方通过网络协议远程调用，通常釆用TCP/IP协议，也可以采用其他协议；也可以是采用发送和接收数据报文方式或其他方式，无论何种方式，该信息都包含系列参数值，这些参数包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管人代码、操作者代码、交易完成代码等；退税函数调用器1052,用于向经办银行发送纳税人当期应退税金信息，接收肯定或否定的响应信息；.实施方法可以是由经办银行在银行系统开发出扣税函数，电子服务方通过网络协议远程调用，通常采用TCP/IP协议，也可以采用其他协议；也可以是采用发送和接收数据报文方式或其他方式，无论何种方式，该信息都包含系列参数值，这些参数包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管人代码、操作者代码、交易完成代码等；结汇函数调用器1053，用于向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的结汇信息，接收肯定或否定的响应信息；实施方法可以是由经办银行在银行系统开发出扣税函数，电子服务方通过网络协议远程调用，通常采用TCP/IP协议，也可以采用其他协议；也可以是采用发送和接收数据报文方式或其他方式，无论何种方式，该信息都包含系列参数值，这些参数包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管人代码、操作者代码、交易完成代码等；购汇函数调用器1054，用于向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的购忙信息，接收肯定或否定的响应信息；实施方法可以是由经办银行在银行系统开发出扣税函数，电子服务方通过网络协议远程调用，通常采用TCP/IP协议，也可以采用其他协议；也可以是采用发送和接收数据报文方式或其他方式，无论何种方式，该信息都包含系列参数值，这些参数包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管人代码、操作者代码、交易完成代码等；查询函数调用器1055，用于向经办银行发送税金帐户余额及变化査询信息，接收响应信息，实施方法可以是由经办银行在银行系统开发出扣税函数，电子服务方通过网络协议远程调用，通常采用TCP/IP协议，也可以采用其他协议；也可以是采用发送和接收数据报文方式或其他方式，无论何种方式，该信息都包含系列参数值，这些参数包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管人代码、'操作者代码、交易完成代码等。图7示意性示出图1中电子服务方装置内部结构图，征管规则接收器1061用于接收征管方设置或确认征管规则，可以采用基于浏览器的网络在线接收或确认方式，例如在线填写规则表，也可以事先通过工具生成规则表，再通过网络传送，还可以把事先生成的规则表数据通过专门工具或手工方式导入到在线规则表中传送，再可以把规则表内容存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传送给电子服务方，经电子服务方回复已成功接收信息后完成本次接收，或者由电子服务方制定征管规则，征管方用上述方法进行修改和确认；信息格式管理器i062用于管理包括电子发票格式、征管规则信息格式、申报信息格式、银行接口信息格式等，这些信息格式可以由电子服务方制定并报征管方核准，也可以由征管方制定，电子服务方执行，例如增值税发票格式包括下列参数电子发票类型，开票时间，销售方信息，如名称、纳税人编号、地址、电话、开户银行及帐号，购买方信息，'如名称、纳税人编号、地址、电话、开户银行及帐号，发票流水号，货物或服务名称，规格型号，税则兮，单位，数量，单价，金额，税率，税额，税价合计，备注，收款人，复核人，开票人等；例如营业税发票表格格式包括下列参数电子发票类型，开票时间，销售方信息，如名称、纳税人编号、地址、电话，购买方信息，如名称、地址、电话，发票流水号，货物或服务名称，规格型号，税则号，单位，数量，单价，金额，税率，税额，税价合计，备注，收款人，复核人，开票人等。征管规则信息格式由一系列表格、编码和计算公式组成，包括海关及国税业务征管规则表，地方税务业务征管规则表，申报周期表；编码包括征管方代码表，监管方式代码表，征免性质代码表，征减免税方式代码表，运输方式代码表，监管证件名称代码表，结汇方式代码表，用途代码表，货币代码表，计量单位代码表，成交方式代码表，国别(地区)代码表，地区性质代码表，纳税人性质代码表等，可以直接采用国家标准或海关总署的编码；计算公式包括征收税款计算方法等。.附件1是海关及国税业务征管规则表的一个例子，它由一系列参数组成，包括序号、税则号、生效时间、失效时间、货物名称、海关征收税种及税率、海关和国税共征税种及税率、国税征收税种及税率、计量单位、发检代码、监管条件、备注等组成，其中海关征收税种及税率项又由迸口税、出口税等参数组成，进口税项还可以再划分为最惠、东盟、中巴、中智、普通等项，海关和国税共征税种及税率项可以划分为增值税、消费税、出口退税等项，国税征收税种及税率主要有小规模纳税人增值税。附件2是地方税务业务征管规则表的一个例子，它由一系列参数组成，包括序号、税则号、生效时间、失效时间、应税名称、土地增值税率、使用税率、营业税率、印花税率、个人所得税率、附加税率、计量单位、备注等组成，其中土地使用税项又可以划分为一般、工业、经营、优惠等项。附件3是征管方代码表的一个例子，它包括征管方名称、管辖区代码等参数。附件4是监管方式代码表的一个例子，它包括监管方式代码、监管方式简称、监管方式全称、英语名称等参数。附件5是征免性质代码表的一个例子，它包括征免性质代码，征免性质简称，征免性质全称，英文名称等参数。附件6征减免税方式代码表的一个例子，它包括征减免税方式代码，征减免税方式名称，英文名称等参数。附件7运输方式代码表的一个例子，它包括运输方式代码，运输方式名称，英文名称等参数。附件8是监管证件名称代码表的一个例子，它包括许可证或批文代码，许可证或批文名称，英文名称，监管证件签发机构，英文名称等参数。附件9是结汇方式代码表的-一个例子，它包括结汇方式代码，结汇方式名称，英文名称等参数。附件10是用途代码表的一个例子，它包括用途代码，用途名称，英文名称等参数。附件ll是货币代码表的一个例子，它包括货币代码，货币符号，货币名称等参数。附件12是计量单位代码表的一个例子，它包括计量单位代码，计量单位名称，英文名称等参数。附件13是成交方式代码表的一个例子，它包括成交方式代码，成交方式名称，英文名称等参数。附件14是国别(地区)代码表的一个例子，它包括代码，中文名，英文名称等参数。附件15是地区性质代码表的一个例子，它包括地区性质代码，地区性质名称，英文名称等参数。附件16是纳税人性质代码表的一个例子，它包括纳税人性质代码，纳税人性质名称，英文名称等参数。附件17是申报周期表的一个例子，它包括纳税人性质，申报税种，纳税周期，申报周期等参数。附件18是征收税款计算方法的一个例子，它包括增值税、出口货物退(免)税、消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、契税、企业所得税、个人所得税等项的计算方法。申报信息格式由一系列申报表格式组成，包括纳税人税务登记、年检申报系列表格，国家税务局征管业务申报系列表格，地方税务局征管业务申报系列表格，海关征管业务申报系列表格；其中纳税人税务登记、年检申报系列表格包括但不限于下列例子例如纳税人税务登记表，由纳税人名称及编码、登记注册类型、批准设立机关、组织机构代码、批准设立证明或文件号、开业(设立)日期、生产经营期限、证照名称、证照号码、注册地址、生产经营地址、核算方式、从业人数、纳税人性质、国标行业、适用会计制度、经营范围、邮政编码、联系电话、法定代表人(负责人)、财务负责人、办税人、税务代理人名称、编码、身份证件及号码、固定电话、移动电话、电子邮箱、注册资本或投资总额、币种、金额、投资方名称、投资方经济性质、投资比例、证件种类、证件号码、国籍或地址、自然人投资比例、外资投资比例、国有投资比例、总机构名称、分支机构名称、注册地址、纳税人编码、代扣代收代缴税种、申报人签名、法定代表人签名、纳税人签名、申报日期、纳税人所在街乡、隶属关系、国税主管税务局及所(科)、地税主管税务局及所(科)、海关主管分关及办事处、共管类型、国税机构及经办人签名、地税机构及经办人签名、海关机构及经办人签名、核发《税务登记证副本》数量及时间等参数组成；例如增值税一般纳税人申请认定表，包括纳税人编码、纳税人名称、联系电话、申请时间、增值税企业类别、是否新办企业、年度实际销售额或预计销售额、该项还包括生产货物的销售额、加工修理的销售额、批发、零售的销售额、应税销售额合计、固定资产规模，还包括会计财务核算状况、该项包括专业财务人员人数、设置账簿种类，税务专管员意见、主管税务机关意见、上级税务机关意见、认定期限等参数；'例如纳税人跨区迁移申请审批表，包括纳税人编码及名称、经营地址、法定代表人、登记注册类型、行业、迁入税务机关名称及代码、迁移原因、企业经办人、申请日期、发票管理环节经办人及负责人、稽查管理环节经办人及负责人、征收管理环节经办人及负责人、登记管理环节经办人及负责人、批准管理环节经办人及负责人等参数组成；例如企业所得税征收方式鉴定表，包括纳税人名称及编码、申请类型、申请时间、注册地址、行业、上年收入总额、上年成本费用额、上年所得税额、上年征收方式、纳税人申请意见、经办人及机构签名、纳税人自报及税务机关审核项目账簿设置情况、收入总额核算情况、成本费用核算情况、账簿及凭证保存情况、纳税义务履行情况，已鉴定征收方式和税务机关审批内容包括征收方式、执行起止时间、预缴方式、应税所得率、年核定税额、纳税期限、分期核定税额、主管税务机关意见及经办人和负责人签名、上级税务机关意见及经办人和负责人签名等参数组成；例如筹建期转开业登记表，包括纳税人编码及名称、法定代表人、行业、登记注册类型、工商机关名称、营业执照名称、营业执照字号、发照日期、开业tl期、有效期时间、筹建期时间、主管税务机关名称及代码、纳税人状态、主管税务机关意见及签名、申报时间等参数组成-,例如税务登记验证(换证)登记表，包括税务登记证S码、纳税人编码及名称、法定代表人及负责人姓名、注册地址、办税员姓名、联系电话，税务登记内容变化情况及其包含的子项项目名称、.原内容、变化后内容、办税员及法定代表人和纳税人签名、税务登记证验(换)日期、证照种类、副本数量、税务经办人及税务机关签名等参数；例如注销税务登记申请审批表，包括纳税人名称及编码、注销原因、附送资料、纳税人及法定代表人和纳税人签名、税务机关受理时间、经办人及负责人签名、清缴税款及滞纳金和罚款情况、税务检査意见、收缴税务证件情况、批准意见、税务机关负责人意见及签名、税务机关签名等；例如税务证件挂失报告表，包括纳税人名称及编码、挂失证件名称及号码、遗失及被盗情况说明、遗失声明、纳税人提供资料清单、主管税务机关意见、经办人及负责人和税务机关签名等-，例如扣缴税义务人申报表，包括纳税人名称及编码、组织机构代码、法定代表人姓名、身份证件名称叫号码、地址及邮政编码、财务负责人姓名及联系电话、行业、开户银行及账号、扣税账号、代扣缴税款业务、经办人及负责人和纳税人签名，申报日期等参数组成；例如财务会计制度及会计核算软件备案报告书，包括税务登记证号码，纳税人名称及编码，所用资料项及名称财务会计制度、低值易耗品摊销方法、折旧方法、成本核算方法、会计核算软件、会计报表，办税员及纳税人签名，受理人签名，报告日期等参数组成；例如纳税人合并(分立)情况报告书，包括纳税人名称及编码，合并(分立)原因，批准合并(分立)文件和决议，合并(分立)时间，合并(分立)前基本情况纳税人名称及编码，负责人姓名，生产经营地址，是否欠税；合并(分立)时欠缴税款情况:纳税人名称及编码，税种，税额，税款所属期；合并(分立)后基本情况:纳税人名称及编码，'负责人姓名，生产经营地址，备注等参数组成；例如增值税一般纳税人年审申请审批表，包括纳税人名称及编码，年审年度，申请时间，是否有违章情况，办税员及法定代表人或纳税人签名，年审部门意见包含是否批准，不批准时是取消还是整改，整改原因及期限，年审经办人及负责人或机构签名，完成时间；例如税务优惠认定审批确认表，包括纳税人名称及编码，税务认定确认事项，联系电话，纳税人申请意见，办税员及纳税人签名，申请日期，纳税人取得其它部门的业务许可和认定证件情况包含证据发放部门、证件名称、证件字号、发放日期，税务机关意见包含初审意见，复审意见，审批意见，经办人及税务机关签名，审批日期-，例如变更税务登记表，包括纳税人名称及编码，序号、变更项目、变更前内容、变更后内容、批准机关名称及文件、送交证件情况、纳税人及其经办人签名、申报日期，税务机关审核意见、税务机关经办人、负责人及机构签名，审核曰期。其中国家税务局征管业务申报系列表格包括但不限于下列例子出口退税申报表系列，例如出口退(抵)税申请表，包含纳税人名称及编码，经办银行名称及账号，退抵税类型，减免原因及税种，申请退税额，申请退抵税方式，计息标志，退抵税明细包括商品税目，税票号码，税款所属时期，缴款发生日期，入库发生日期，退抵税额，纳税人退税原因，附件包括本次报关单份数，出口发票份数，外汇核销单份数，合计结汇金额，购进发票份数，专用缴款书份数，审批核定金额，申请所属月份，纳税人办税员及负责人签名，税务接单员签名，税务初审意见及签名，税务复审意见及签名等参数；生产企业视同自产产品备案申请表，包含纳税人名称及编码，所属日期，自产产品名称，本月出口货物销售额，其中自产产品金额，收购产品金额，收购产品占自产产品比例，纳税人意见，财务负责人及法定代表人签名，所属分局审核人及复核人意见，上级税务机关审核人及复核人意见及签名等参数；外商投资企业采购国产设备退税申请表，包含纳税人名称及编码，申报所属期，企业性质，经办银行名称及账号，购进设备名称，登记手册号码，增值税发票号码，数量，单价，金额，适用税率，应退税额，合计，纳税人财务负责人及法定代表人签名，所属税务机构经办人及负责人意见及签名，审批时间等参数；外贸企业委托加工出口货物申报明细表，包含纳税人名称及编码，海关代码，进货明细申报表，进货明细申报表还包含关联号、发票号码、原料或加工费名称及商品代码、单位、购进/使用量、购进/使用金额、征税率、购进/使用税额、退税率、可退税额、成品单耗；出口明细申报表，出口明细申报表还包含关联号、报关单号、成品名称、商品代码、加工数量、出口数量、使用材料和加工费金额、退税率、可退税额、单位等参数组成；还包括税务征收申报表系列例如个体业户纳税申报表，包含申报日期，纳税人名称及编码，经办银行名称及账号，营业地址及电话号码，销售货物或应税劳务名称，本期实际应纳税销售额，本期核定应纳税销售额，征收率，应纳税额，减免税额，预缴税额，应补(退)税额，还包含纸质定额发票领用存月报表，该表包含发票类型，上月结存数量及起止号码，本月购入数量及起止号码，本月实际使用量及起止号码，本月使用作废、遗失量及起止号码，本月结存数量及起止号码，本月巳用发票金额，纳税人签名，受理税务机关签名，受理日期。例如消费税纳税申报表，包含申报日期，纳税人名称及编码，税款所属期，应税商品名称及编码，销售数量，销售额，应税金额，应税税率，本期准予扣除税额，本期减(免)税额，期初未缴税额，本期缴纳前期应纳税额，本期预缴税额，本期应补(退)税额，期末未缴税额，纳税人经办人及负责人签名等参数。例如所得税申报表，由五组表格组成，包括企业所得税征收方式鉴定表，企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)，企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)，企业所得税扣缴报告表，企业所得税汇总纳税分支机构分配表，每组表格又有一些列参数组成；其中企业所得税征收方式鉴定表包含的参数包括纳税人名称及编码，申请类型，申请时间，注册地址，行业，上年收入总额，上年成本费用额，上年所得税额，上年征收方式，纳税人申请意见，账簿设置情况，收入总额核算情况，成本费用核算情况，账簿、凭证保存情况，纳税义务履行情况，已鉴定征收方式栏和税务机关审批栏又包含征收方式、执行期限，预缴方式，应税所得率，年核定税额，纳税期限，分期核定税额参数，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数；企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)包含的参数包括纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间申报项目包括据实预缴，按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴，按照税务机关确定的其他方法预缴三项参数，其中据实预缴项包含营业收入，营业成本，利润总额，税率，应纳所得税额，减免所得税额实际已缴所得税额，应补(退)的所得税额等参数；其中按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴项包含上一纳税年度应纳税所得额，本月(季)应纳税所得额，税率，本月(季)应纳所得税额等参数；其中按照税务机关确定的其他方法预缴又包含本月(季)确定预缴的所得税额，总机构应分摊的所得税额，中央财政集中分配的所得税额，分支机构分摊的所得税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数；企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)包含的参数包括纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，按收入总额核定应纳税所得额，按成本费用核定应纳税所得额，按经费支出换算应纳税所得额，应纳所得税额，应补(退)所得税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数；例如企业所得税扣缴报告表包含的参数包括纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，国家(地区)，所得项目，合同号，合同名称，取得所得日期，收入额，扣除额，应纳税所得额，税率，扣除所得税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名；企业所得税汇总纳税分支机构分配表包含的参数包括总部纳税人名称及编码，每个分支纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，总部收入总额、工资总额、资产总额，每个分支机构收入总额、工资总额、资产总额，每个分支机构分摊的比例及所得税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等；例如增值税纳税申报表，由小规模纳税人型和一般纳税人型组成，小规模纳税人申报表包含纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，应征增值税货物及劳务不含税销售额，销售使用过的应税固定资产不含税销售额，免税货物及劳务销售额，出口免税货物销售额，本期应纳税额，本期应纳税额减征额，应纳税额合计，本期预缴税额，本期应补(退)税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数；一般纳税人申报表包含纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，所属行业，销售额项包含按适用税率征税货物及劳务销售额，按简易征收方法征税货物销售额，免、抵、退办法出口货物销售额，免税货物及劳务销售额；税款计算项包含销项税额，进项税额，上期留抵税额，进项税额转出，免抵货物应退税额，按适用税率计算的检查应补税额，应抵扣税额合计，实际抵扣税额，应纳税额，期未留抵税额，简易征税方法计算的应纳税额，简易征税方法计算的查补应纳税额，应纳税额减征额，应纳税额合计；税款缴纳项包含期初未缴税额，实收出口开具专用缴款退税额，本期已缴税额，期末未缴税额，本期应补(退)税额，即征即退实际退税额，期初未缴査补税额，本期入库査补税额，期末未缴查补税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数；例如外商投资企业清算所得税申报表，包含纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，全部资产(或财产)，各项负债，各项损失，企业未分配利润，各项基金，清算费用，实缴资本，应纳税所得额，税率，应纳企业所得税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数组成；例如企业技术开发费抵扣应纳税所得额申请表，包含纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，新产品、新工艺、新技术名称，当年技术开发预算费用，当年技术开发费实际发生额，上年度技术开发费实际发生额，当年比上年增长率，当年应纳税所得额，当年按技术开发费实际发生额的50%抵扣应纳税所得额，当年实际应纳税所得额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数组成。更包括财务报表申报系列资产负债表，损益表，现金流量表，这些表格的参数遵循国家会计制度。其中地方税务局征管业务申报系列表格包括但不限于下列例子个人所得税自行纳税申报表，生产、经营所得投资者个人所得税月申报表，企业所得税年度纳税申报表，印花税纳税申报表，企业财产损失计税扣除申请审核表，财产损失明细表，收入退还(申请)书，出售、换购住房减免个人所得税审核表，减免税申请核准表，车船税纳税、减免申请核准表，地方税收纳税申报表，涉税事项综合申请表等，其参数根据征管机构征管需要进行设置。海关征管业务申报系列表格按照监管方式不同分门别类进行申报，每种监管方式可以生成一系列申报表，用于监管该项业务的交易过程，具体监管方式见附件3中的例子，例如一般贸易项下的进口货物报关单，包含申报人名称及编号，预录入编号，海关编码，进口口岸，备案号，进口日期，申报日期，经营单位，收货单位，运输方式，运输工具名称，提运单号，贸易方式，征免性质，征税比例，许可证号，批准文号，起运国(地区)，装运港，境内目的地，成交方式，运费，保费，杂费，件数，包装种类，毛重，净重，合同协议号，集装箱号，随附单据，用途，标记唛吗及备注，项号，商品编号，商品名称及规格，数量及单位，原产国(地区)，单价，总价，币制，征免，申报方报关员及法人签名，海关审单、审价、征税、统计、查验、放行及法人签名等参数。再例如一般贸易项下的出口货物报关单，'包含申报人名称及编号，预录入编号，海关编码，进口口岸，备案号，出口日期，申报日期，经营单位，发货单位，运输方式，运输工具名称，提运单号，贸易方式，征免性质，征税比例，许可证号，批准文号，运抵国(地区)，指运港，境内货源地，成交方式，运费，保费，杂费，件数，包装种类，毛重，净重，合同协议号，集装箱号，随附单据，生产厂家，标记唛吗及备注，项号，商品编号，商品名称及规格，数量及单位，最终目的国(地区)，单价，总价，币制，征免，申报方报关员及法人签名，海关审单、审价、征税、统计、查验、放行及法人签名等参数。银行接口信息格式包括扣税信息格式，退税信息格式，结汇信息格式，购汇信息格式，査询信息格式；每种信息格式有一系列参数组成，这些参数包括业务动作码如扣税、退税、结汇、购汇，货币代码如人民币、美元、欧元等，金额、操作者代码、纳税人编码、征管方代码、交易完成代码、交易时间等。申报信息管理器1063，用于接收和管理包括销售方和购买方的纳税人申报信息，接收接口保持接收状态，对接收到的信息先认证其纳税人编号，然后把申报信息存入该纳税人的数据库中，再回复一个接收成功的信息，完成本次申报信息管理；对在申报时间后仍未接收到该纳税人申报信息，则把该纳税人列入黑名单库，发出催报信息，并提示征管方人工干预。发票信息验证器1064，用于验证销售方和购买方申报同一交易发票信息是否相符，一个实施方法是把接收的电子发票中发送方数字证书取出，通过CA验证其身份，验证成功后再把其公开密钥和数字签名发送给黑匣子解密，得到随机数，再用随机数对电子发票表格进行加密，用加密结果与接收到的密文对照，符合就是真，否则就是伪，或者用随机数对电子发票中的密文进行解密，得到电子发票表格，验证与明文是否相符，一致就是真发票，不一致就是伪发票；对通过验证的信息，从中取出同一交易的销售方和购买方电子发票表格进行比较，内容一致就通过验证，不一致就未通过验证；应税计算器1065，用于计算纳税人当期应缴或应退或应减免税款，根据征管人设定的征管周期和征管规则，对每个纳税人进行应税额计算，实施方法是根据纳税人的核定税种和周期检查是否收到其对应申报信息，再验证申报信息数据之间的逻辑关系，包括上期数据与本期数据之间的逻辑关系，本期数据之间的逻辑关系，再验证其计算方法和适用税率的正确性，这些方法是通用的财务技术，是现有技术，这里不再重复；征管信息通讯器1066，用于向经办银行接口装置发送当期应征或应退税款或应结汇或购汇信息，接收响应信息；实施方法包括制定路由表，路由表由一系列参数生成，这些参数至少包括纳税人编号、经办银行编码、路由地址；电子服务方装置按纳税人编号对应的经办银行，找到其路由地址，按该地址发送银行接口信息，再接收其响应信息返回原地址，信息包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管方代码、操作者代码、交易完成代码等；税库信息査询器1067用于向经办银行接口发送查询当期税金库帐户变化及余额信息，接收响应信息；实施方法包括制定路由表，路由表由一系列参数生成，这些参数至少包括征管人编号、经办银行编码、路由地址；电子服务方装置按征管人编码对应的经办银行，找到其路由地址，按该地址发送银行接口信息，再接收其响应信息返回原地址，信息包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管方代码、操作者代码、交易完成代码等。图8示意性示出图5中征管规则管理器内部结构图，其中纳税人管理器K)4U，用于管理包括销售方和购买方的纳税人和代理人及其税务专员信息，实施方法是建立数据库表，数据库表包括纳税人、代理人、税务专员名称及编号等参数，录入或更改上述信息；征管人管理器10412，用于管理征管人及其专管员信息，实施方法是建立数据库表，数据库表包括征管机构及代码、经办人名称及编号、经办人职位等参数，录入或更改上述信息；征收规则管理器10413，用于管理征收规则信息，实施方法是建立数据库表和计算方法，数据库表包括海关及国税业务征管规则表，地方税务业务征管规则表，申报周期表，一系列编码包括征管方代码表，监管方式代码表，征免性质代码表，征减免税方式代码表，运输方式代码表，监管证件名称代码表，结汇方式代码表，用途代码表，货币代码表，计量单位代码表，成交方式代码表，国别(地区)代码表，地区性质代码表，纳税人性质代码表等，可以直接采用国家标准或海关总署的编码，计算方法包括征收税款计算方法等；附件广18给出了征管税务规则信息的一个例子。图9是按照本发明一实施方式用于电子^票和税务征管方法的流程图。S901表示在各参与方之间建立并管理安全通道，保证申报信息按设定征管时间传输和在传输过程中的真实性、可追溯性和完整性。S902表示生成并发送销售方电子发票及申报应缴税款信息，可以使用任何生成并发送销售方电子发票及申报应缴税款信息的常规方法。S903表示接收、验证并申报销售方电子发票信息。接收方式可以通过网络连线接收，也可以通过数据存储介质方式接收，还可以通过打印在纸上传输，再输入到购买方装置中；购买方接收销售方电子发票后，首先验证销售方发票内容是否与合同内容相符，再验证发送方及电子发票的真实性、完整性、可追溯性，验证合格后输入到发票申报器中，发送给电子服务方。S904表示在电子服务方设置征管规则信息，从电子服务方获取征管结果统计信息。征管规则设置方式可以通过网络连线发送，也可以通过数据存储介质方式发送，还可以通过记录在纸张传输，再输入到征管规则接收器中，更可以是由电子服务方生成征管规则信息，征管方予以确认；从电子服务方获取的信息包括按时间、征管状态、征管人编码、税种、交易类型、纳税人等索引生成的统计信息。S905表示经办银行接收电子服务方业务和查询指令并给以响应结果。S906用于制定信息格式并按指定格式接收和验证包括销售方和购买方的纳税人申报信息，根据征税规则计算应征或应退或减免税款，向经办银行发出征收或退税或结汇或购汇信息，并在接收到成功信息后响应纳税人，完成当次征管。图10示意性示出图9中初始化内部流程图，SIOOI表示对所发送信息加注发送端标识，实施方法可以是销售方或者购买方或者征管方或者银行或者其他用户向电子服务方发送签到信息，在获得肯定响应后，进入工作状态，签到信息包括签到方代码如纳税人编号，和基于报文信息的报文鉴别码(MAC)，该技术由IS08583定义，也可以采用基于PKCS#1或PKCS站或PKCS#7标准的数字证书、数字签名等；S1002表示对发送端身份和工作状态进行管理，实施方法是在电子服务方接收签到信息，验证发送端身份标识，如电子证书或其他标识，记录签到时间，给出肯定或否定的响应，如是有效的身份，在有效的时间内，就给与肯定的响应，否则就要经过征管方授权才能给予肯定的响应，未获授权就给予否定的响应，在接收到否定信息后，发送方不能进入工作状态；S1003表示根据发送端标识验证信息的真实性、完整性、可追溯性，实施方法与签到器的方法配套，通过验证发送方标识，确定该信息是否满足真实性、完整性、可追溯性，该技术由IS08583定义，也可以采用基于PKCS#1或PKCS貼或PKCStt7标准给出；S1004表示在核对申报信息成功后退出工作状态，实施方法是销售方或者购买方或者征管方或者银行接口或者其他用户向电子服务方发送当班次业务汇总信息，经过电子服务方核对后，获肯定响应后，结束本班次的工作；如果不能获得肯定响应，就要发出警告信息，由人工干预，直至获肯定响应。图11示意性示出图9中销售方内部流程图，SUOl表示管理销售方税务登记信息和税务专员身份信息，通过生成数据库表完成管理功能，数据库表至少包括纳税人名称、纳税人编号、法定代表人、地址、登记注册类型、应用范围、批准设立机关、分支机构设置、纳税人银行开户登记证号、发证日期、帐户性质、开户银行、账号、开户时间、变更时间、注销时间，税务专员姓名、性别、身份证号码、联系电话等，纳税人编号由一定位数的数字组成，例如第一、二位数是纳税人性质代码，第三五位是国别(地区)代码，第六十位是所在地区代码，后面数字是序列号或自然人身份证号码或其它证件号码；S1102表示所开电子发票内容信息，通过生成数据库表完成管理功能，数据库表参数包括购买方税务登记信息，货物或应税劳务名称，规格型号，对应税则号，税率，数量，单价，金额，税额，价税合计，开票日期，备注等；S1103表示根据上述信息按指定格式生成一份唯一性电子发票，把上述电子发票表格或其压縮码发送到销售方黑匣子，调用黑匣子根据时间产生一个随机数密钥对其进行加密得到发票密文，再用销售方私人密钥对该随机数加密形成数字签名，在电子发票表格基础上组合发票密文、销售方数字签名、销售方数字证书、电子发票发票序列号就是一份电子发票，电子发票序列号由纳税人编号加开票流水号组成；黑匣子是一种智能卡或包含类似智能卡芯片的计算机外设或插卡，通过计算机接口或插槽进行连接，例如带RSA,DH,EIGamal，ECC公钥密码算法协处理器的智能卡及配套读卡器，也可以是只带DES，3DES，AES对称密码算法或第三方加密算法的智能卡及配套读卡器，还可以是内置智能卡芯片的U盘或其他外设或插卡，按照驱动指令对输入信息进行加密/解密运算；S1104表示接收、存储、发送已生成的电子发票，可以通过电子通讯方式发送该电子发票，也可以采用打印方式输出该电子发票，还可以存储在便携式存储设备中，例如U盘，光盘，磁盘等；S1105表示申报销售方应纳税信息，接受电子服务方响应，可以采用基于浏览器的网络在线申报方式，例如在线填写申报表并带电子发票附件，也可以事先通过财务工具生成申报表，再通过网络传送申报表带电子发票附件，还可以把事先生成的中报表数据通过专门工具或手工方式导入到在线申报表中带电子发票附件传送，再可以把申报表内容带电子发票附件存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传送给电子服务方，经电子服务方回复已成功接收信息后完成本次申报。图12示意性示出图9中购买方内部流程图，S1201表示接收销售方发送的电子发票，存储在本地数据库中；S1202表示验证电子发票的真实性、完整性、可追溯性，把接收的电子发票中销售方数字证书取出，通过CA验证其身份，验证成功后再把其公开密钥和数字签名发送给黑匣子解密，得到随机数，再用随机数对电子发票表格进行加密，用加密结果与接收到的密文对照，符合就是真，否则就是伪，或者用随机数对电子发票中的密文进行解密，得到电子发票表格，验证与明文是否相符，再由购买方验证电子发票表格信息是否与合同或业务相符；黑匣子是一种智能卡或包含类似智能卡芯片的计算机外设或插卡，通过计算机接门或插槽进行连接，例如带RSA，DH，EIGamal，ECC公钥密码算法协处理器的智能卡及配套读长器，也可以是只带DES，3DES，AES对称密码算法或第三方加密算法的智能卡及配套读卡器，还可以是内置智能卡芯片的U盘或其他外设或插卡，按照驱动指令对输入信息进行加密/解密运算；S1203表示对验证正确的发票进行申报，并接收响应信息，可以采用基于浏览器的网络在线申报方式，例如在线填写申报表带电子发票附件，也可以事先通过工具生成申报表，再通过网络传送申报表带电子发票附件，还可以把事先生成的申报表数据通过专门工具或手工方式导入到在线申报表中带电子发票附件传送，再可以把申报表内容带电子发票附件存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传送给电子服务方，经电子服务方回复己成功接收信息后完成本次申报。图13示意性示出图9中征管方内部流程图，S1301表示管理征管规则，实施方法包括可以采用基于浏览器的网络在线发送方式，例如在线填写规则表，也可以事先通过工具生成规则表，再通过网络传送，还可以把事先生成的规则表数据通过专门工具或手工方式导入到在线规则表中传送，再可以把规则表内容存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、.光盘等，通过人工传送给电子服务方，经电子服务方回复已成功接收信息后完成本次管理，也可以确认电子服务方制定的征管规则完成本次管理；S1302表示从电子服务方査询征管结果统计信息，实施方法包括可以采用基于浏览器的网络在线查询方式，例如在线下载统计信息内容表格，也可以事先通过工具生成数据包，再通过网络下载，还可以把事先生成的统计信息数据通过电子邮件传送，再可以把统计信息内容存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传送给征管方。图14示意性示出图9中电子服务方与经办银行方之间互动流程图，S1401表示向经办银行发送纳税人当期应缴税金信息，接收肯定或否定的响应信息；实施方法可以是由经办银行在银行系统开发出扣税函数，电子服务方通过网络协议远程调用，通常采用TCP/IP协议，也可以采用其他协议；也可以是采用发送数据报文方式或其他方式，无论何种方式，该信息都包含系列参数值，这些参数包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管人代码、操作者代码、交易完成代码等；SM02表示向经办银行发送纳税人当期应退税金信息，接收肯定或否定的响应信息；实施方法可以是由经办银行在银行系统开发出扣税函数，电子服务方通过网络协议远程调用，通常采用TCP/IP协议，也可以采用其他协议；也可以是采用发送数据报文方式或其他方式，无论何种方式，该信息都包含系列参数值，这些参数包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管人代码、操作者代码、交易完成代码等；S1403表示向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的结汇信息，接收肯定或否定的响应信息；实施方法可以是由经办银行在银行系统开发出扣税函数，电子服务方通过网络协议远程调用，通常采用TCP/IP协议，也可以采用其他协议；也可以是采用发送数据报文方式或其他方式，无论何种方式，该信息都包含系列参数值，这些参数包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管人代码、操作者代码、交易完成代码等；S1404表示向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的购汇信息，接收肯定或否定的响应信息；实施方法可以是由经办银行在银行系统开发出扣税函数，电子服务方通过网络协议远程调用，通常采用TCP/IP协议，也可以采用其他协议；也可以是采用发送数瑪报文方式或其他方式，无论何种方式，该信息都包含系列参数值，这些参数包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管人代码、操作者代码、交易完成代码等；S1405表示向经办银行发送税金帐户余额及变化査询信息，接收响应信息，实施方法可以是由经办银行在银行系统开发出扣税函数，电子服务方通过网络协议远程调用，通常采用TCP/IP协议，也可以采用其他协议；也可以是采用发送数据报文方式或其他方式，无论何种方式，该信息都包含系列参数值，这些参数包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管人代码、操作者代码、交易完成代码等。图15示意性示出图9中电子服务方内部流程图，S1501表示接收征管方管理征管规则，可以采用基于浏览器的网络在线接收或确认方式，例如在线填写规则表，也可以事先通过工具生成规则表，再通过网络传送，还可以把事先生成的规则表数据通过专门工具或手工方式导入到在线规则表中传送，再可以把规则表内容存入外置存储器中，例如磁盘、U盘、光盘等，通过人工传送给电子服务方，经电子服务方回复已成功接收信息后完成本次接收，或者由电子服务方制定征管规则，征管方用上述方法进行修改和确认；S1502表示管理包括电子发票格式、征管规则信息格式、申报信息格式、银行接口信息格式等，这些信息格式可以由电子服务方制定并报征管方核准，也可以由征管方制定，电子服务方执行，例如增值税发票格式包括下列参数电子发票类型，开票时间，销售方信息，如名称、纳税人编号、地址、电话、开户银行及帐号，购买方信息，如名称、纳税人编号、地址、电话、开户银行及帐号，发票流水号，货物或服务名称，规格型号，税则号，单位，数量，单价，金额，税率，税额，税价合计，备注，收款人，复核人，开票人等；例如营业税发票表格格式包括下列参数电子发票类型，开票时间，销售方信息，如名称、纳税人编号、地址、电话，购买方信息，如名称、地址、电话，发票流水号，货物或服务名称，规格型号，税则号，单位，数量，单价，金额，税率，税额，税价合计，备注，收款人，复核人，开票人等。征管规则信息格式由一系列表格、编码和计算公式组成，包括海关及国税业务征管规则表，地方税务业务征管规则表，申报周期表；编码包括征管方代码表，监管方式代码表，征免性质代码表，征减免税方式代码表，运输方式代码表，监管证件名称代码表，结汇方式代码表，用途代码表，货币代码表，计量单位代码表，成交方式代码表，国别(地区)代码表，地区性质代码表，纳税人性质代码表等，可以直接采用国家标准或海关总署的编码；计算公式包括征收税款计算方法等。附件1是海关及国税业务征管规则表的一个例子，它由一系列参数组成，包括序号、税则号、生效时间、失效时间、货物名称、海关征收税种及税率、海关和国税共征税种及税率、国税征收税种及税率、计量单位、发检代码、监管条件、备注等组成，其中海关征收税种及税率项又由进口税、出口税等参数组成，进口税项还可以再划分为最惠、东盟、中巴、中智、普通等项，海关和国税共征税种及税率项可以划分为增值税、消费税、出口退税等项，国税征收税种及税率主要有小规模纳税人增值税。附件2是地方税务业务征管规则表的一个例子，它由一系列参数组成，包括序号、税则号、生效时间、失效时间、应税名称、土地增值税率、使用税率、营业税率、印花税率、个人所得税率、附加税率、计量单位、备注等组成'，其中土地使用税项又可以划分为一般、工业、经菅、优惠等项。附件3是征管方代码表的一个例子，它包括征管方名称、管辖区代码等参数。附件4是监管方式代码表的一个例子，它包括监管方式代码、监管方式简称、监管方式全称、英语名称等参数。附件5是征免性质代码表的一个例子，它包括征免性质代码，征免性质简称，征免性质全称，英文名称等参数。附件6征减免税方式代码表的一个例子，它包括征减免税方式代码，征减免税方式名称，英文名称等参数。附件7运输方式代码表的一个例子，它包括运输方式代码，运输方式名称，英文名称等参数。附件8是监管证件名称代码表的一个例子，它包括许可证或批文代码，许可证或批文名称，英文名称，监管证件签发机构，英文名称等参数。附件9是结汇方式代码表的一个例子，它包括结汇方式代码，结汇方式名称，英文名称等参数。附件10是用途代码表的一个例子，它包括用途代码，用途名称，英文名称等参数。附件ll是货币代码表的一个例子，它包括货币代码，货币符号，货币名称附件12是计量单位代码表的一个例子，它包括计量单位代码，计量单位名称，英文名称等参数。附件13是成交方式代码表的一个例子，它包括成交方式代码，成交方式名称，英文名称等参数。附件14是国别(地区)代码表的一个例子，它包括代码，中文名，英文名称等参数。附件15是地区性质代码表的一个例子，它包括地区性质代码，地区性质名称，英文名称等参数。附件16是纳税人性质代码表的一个例子，它包括纳税人性质代码，纳税人性质名称，英文名称等参数。附件17是申报周期表的一个例子，它包括纳税人性质，申报税种，纳税周期，申报周期等参数。附件18是征收税款计算方法的一个例子，它包括:增值税、出口货物退(免)税、消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、契税、企业所得税、个人所得税等项的计算方法。申报信息格式由一系列申报表格式组成，包括纳税人税务登记、年检申报系列表格，国家税务局征管业务申报系列表格，地方税务局征管业务申报系列表格，海关征管业务申报系列表格；其中纳税人税务登记、年检申报系列表格包括但不限于下列例子例如纳税人税务登记表，由纳税人名称及编码、登记注册类型、批准设立机关、组织机构代码、批准设立证明或文件号、开业(设立)日期、生产经营期限、证照名称、证照号码、注册地址、生产经营地址、核算方式、从业人数、纳税人性质、国标行业、适用会计制度、经营范围、邮政编码、联系电话、法定代表人(负责人)、财务负责人、办税人、税务代理人名称、编码、身份证件及号码、固定电话、移动电话、电子邮箱、注册资本或投资总额、币种、金额、投资方名称、投资方经济性质、投资比例、证件种类、证件号码、国籍或地址、自然人投资比例、外资投资比例、国有投资比例、总机构名称、分支机构名称、注册地址、纳税人编码、代扣代收代缴税种、申报人签名、法定代表人签名、纳税人签名、申报日期、纳税人所在街乡、隶属关系、国税主管税务局及所(科)、地税主管税务局及所(科)、海关主管分关及办事处、共管类型、国税机构及经办人签名、地税机构及经办人签名、海关机构及经办人签名、核发《税务登记证副本》数量及时间等参数组成；-例如增值税一般纳税人申请认定表，包括纳税人编码、纳税人名称、联系电话、申请时间、增值税企业类别、是否新办企业、年度实际销售额或预计销售额、该项还包括生产货物的销售额、加工修理的销售额、批发、零售的销售额、应税销售额合计、固定资产规模，还包括会计财务核算状况、该项包括专业财务人员人数、设置账簿种类，税务专管员意见、主管税务机关意见、上级税务机关意见、认定期限等参数；例如纳税人跨区迁移申请审批表，包括纳税人编码及名称、经营地址、法定代表人、登记注册类型、行业、迁入税务机关名称及代码、迁移原因、企业经办人、申请日期、发票管理环节经办人及负责人、稽查管理环节经办人及负责人、征收管理环节经办人及负责人、登记管理环节经办人及负责人、批准管理环节经办人及负责人等参数组成；例如企业所得税征收方式鉴定表，包括纳税人名称及编码、申请类型、申请时间、注册地址、行业、上年收入总额、上年成本费用额、上年所得税额、上年征收方式、纳税人申请意见、经办人及机构签名、纳税人自报及税务机关审核项目账簿设置情况、收入总额核算情况、成本费用核算情况、账簿及凭证保存情况、纳税义务履行情况，已鉴定征收方式和税务机关审批内容包括征收方式、执行起止时间、预缴方式、应税所得率、年核定税额、纳税期限、分期核定税额、主管税务机关意见及经办人和负责人签名、上级税务机关意见及经办人和负责人签名等参数组成；'例如筹建期转开业登记表，包括纳税人编码及名称、法定代表人、行业、登记注册类型、工商机关名称、营业执照名称、营业执照字号、发照日期、开业fl期、有效期时间、筹建期时间、主管税务机关名称及代码、纳税人状态、主管税务机关意见及签名、申报时间等参数组成；例如税务登记验证(换证)登记表，包括税务登记证号码、纳税人编码及名称、法定代表人及负责人姓名、注册地址、办税员姓名、联系电话，税务登记内容变化情况及其包含的子项项目名称、原内容、变化后内容、办税员及法定代表人和纳税人签名、税务登记证验(换)日期、证照种类、副本数量、税务经办人及税务机关签名等参数；例如注销税务登记申请审批表，包括纳税人名称及编码、注销原因、附送资料、纳税人及法定代表人和纳税人签名、税务机关受理时间、经办人及负责人签名、清缴税款及滞纳金和罚款情况、税务检査意见、收缴税务证件情况、批准意见、税务机关负责人意见及签名、税务机关签名等；例如税务证件挂失报告表，包括纳税人名称及编码、挂失证件名称及号码、遗失及被盗情况说明、遗失声明、纳税人提供资料清单、主管税务机关意见、经办人及负责人和税务机关签名等；例如扣缴税义务人申报表，包括纳税人名称及编码、组织机构代码、法定代表人姓名、身份证件名称叫号码、地址及邮政编码、财务负责人姓名及联系电话、行业、开户银行及账号、扣税账号、代扣缴税款业务、经办人及负责人和纳税人签名，申报日期等参数组成；例如财务会计制度及会计核算软件备案报告书，包括税务登记证号码，纳税人名称及编码，所用资料项及名称:财务会计制度、低值易耗品摊销方法、折旧方法、成本核算方法、会计核算软件、会计报表，办税员及纳税人签名，受理人签名，报告日期等参数组成；例如纳税人合并(分立)情况报告书，包括纳税人名称及编码，合并(分立)原因，批准合并(分立)文件和决议，合并(分立)时间，合并(分立)前基本情况:纳税人名称及编码，负责人姓名，生产经营地址，是否欠税；合并(分立)时欠缴税款情况:纳税人名称及编码，税种，税额，税款所属期；合并(分立)后基本情况:纳税人名称及编码，'负责人姓名，生产经营地址，备注等参数组成；例如增值税一般纳税人年审申请审批表，包括纳税人名称及编码，年审年度，申请时间，是否有违章情况，办税员及法定代表人或纳税人签名，年审部门意见包含是否批准，不批准时是取消还是整改，整改原因及期限，年审经办人及负责人或机构签名，完成时间；例如税务优惠认定审批确认表，包括纳税人名称及编码，税务认定确认事项，联系电话，纳税人申请意见，办税员及纳税人签名，申请日期，纳税人取得其它部门的业务许可和认定证件情况包含证据发放部门、证件名称、证件字号、发放日期，税务机关意见包含初审意见，复审意见，审批意见，经办人及税务机关签名，审批日期；例如变更税务登记表，包括纳税人名称及编码，序号、变更项目、变更前内容、变更后内容、批准机关名称及文件、送交证件情况、纳税人及其经办人签名、申报日期，税务机关审核意见、税务机关经办人、负责人及机构签名，审核日期。其中国家税务局征管业务申报系列表格包括但不限于下列例子出口退税申报表系列，例如出口退(抵)税申请表，包含纳税人名称及编码，经办银行名称及账号，退抵税类型，减免原因及税种，申请退税额，申请退抵税方式，计息标志，退抵税明细包括商品税目，税票号码，税款所属时期，缴款发生日期，入库发生日期，退抵税额，纳税人退税原因，附件包括本次报关单份数，出口发票份数，外汇核销单份数，合计结汇金额，购进发票份数，专用缴款书份数，审批核定金额，申请所属月份，纳税人办税员及负责人签名，税务接单员签名，税务初审意见及签名，税务复审意见及签名等参数；生产企业视同自产产品备案申请表，包含纳税人名称及编码，所属日期，自产产品名称，本月出口货物销售额，其中自产产品金额，收购产品金额，收购产品占自产产品比例，纳税人意见，财务负责人及法定代表人签名，所属分局审核人及复核人意见，上级税务机关审核人及复核人意见及签名等参数；外商投资企业采购国产设备退税申请表，包含纳税人名称及编码，申报所属期，企业性质，经办银行名称及账号，购进设备名称，登记手册号码，增值税发票号码，数量，单价，金额，适用税率，应退税额，合计，纳税人财务负责人及法定代表人签名，所属税务机构经办人及负责人意见及签名，审批时间外贸企业委托加工出口货物申报明细表，.包含纳税人名称及编码，海关代码，进货明细申报表，进货明细申报表还包含关联号、发票号码、原料或加工费名称及商品代码、单位、购进/使用量、购迸/使用金额、征税率、购进/使用税额、退税率、可退税额、成品单耗；出口明细申报表，出口明细申报表还包含关联号、报关单号、成品名称、商品代码、加工数量、出口数量、使用材料和加工费金额、退税率、可退税额、单位等参数组成；还包括税务征收申报表系列例如个体业户纳税申报表，包含申报曰期，纳税人名称及编码，经办银行名称及账号，营业地址及电话号码，销售货物或应税劳务名称，本期实际应纳税销售额，本期核定应纳税销售额，征收率，应纳税额，减免税额，预缴税额，应补(退)税额，还包含纸质定额发票领用存月报表，该表包含发票类型，上月结存数量及起止号码，本月购入数量及起止号码，本月实际使用量及起止号码，本月使用作废、遗失量及起止号码，本月结存数量及起止号码，本月已用发票金额，纳税人签名，受理税务机关签名，受理日期。例如消费税纳税申报表，包含申报日期，纳税人名称及编码，税款所属期，应税商品名称及编码，销售数量，销售额，应税金额，应税税率，本期准予扣除税额，本期减(免)税额，期初未缴税额，本期缴纳前期应纳税额，本期预缴税额，本期应补(退)税额，期末未缴税额，纳税人经办人及负责人签名等参数。例如所得税申报表，由五组表格组成，包括企业所得税征收方式鉴定表，企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)，企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)，企业所得税扣缴报告表，企业所得税汇总纳税分支机构分配表，每组表格又有一些列参数组成；其中企业所得税征收方式鉴定表包含的参数包括纳税人名称及编码，申请类型，申请时间，注册地址，行业，上年收入总额，上年成本费用额，上年所得税额，上年征收方式，纳税人申请意见，'账簿设置情况，收入总额核算情况，成本费用核算情况，账簿、凭证保存情况，纳税义务履行情况，已鉴定征收方式栏和税务机关审批栏又包含征收方式、执行期限，预缴方式，应税所得率，年核定税额，纳税期限，分期核定税额参数，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数；企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)包含的参数包括纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间申报项目包括据实预缴，按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴，按照税务机关确定的其他方法预缴三项参数，其中据实预缴项包含营业收入，营业成本，利润总额，税率，应纳所得税额，减免所得税额,实际已缴所得税额，应补(退)的所得税额等参数；其中按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴项包含上一纳税年度应纳税所得额，本月(季)应纳税所得额，税率，本月(季)应纳所得税额等参数；其中按照税务机关确定的其他方法预缴又包含本月(季)确定预缴的所得税额，总机构应分摊的所得税额，中央财政集中分配的所得税额，分支机构分摊的所得税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数；企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)包含的参数包括纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，按收入总额核定应纳税所得额，按成本费用核定应纳税所得额，按经费支出换算应纳税所得额，应纳所得税额，应补(退)所得税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数；例如企业所得税扣缴报告表包含的参数包括纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，国家(地区)，所得项目，合同号，合同名称，取得所得日期，收入额，扣除额，应纳税所得额，税率，扣除所得税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名；企业所得税汇总纳税分支机构分配表包含的参数包括总部纳税人名称及编码，每个分支纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，总部收入总额、工资总额、资产总额，每个分支机构收入总额、工资总额、资产总额，每个分支机构分摊的比例及所得税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等；例如增值税纳税申报表，由小规模纳税人型和一般纳税人型组成，小规模纳税人申报表包含纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，应征增值税货物及劳务不含税销售额，销售使用过的应税固定资产不含税销售额，免税货物及劳务销售额，出口免税货物销售额，本期应纳税额，本期应纳税额减征额，应纳税额合计，本期预缴税额，本期应补(退)税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数；一般纳税人申报表包含纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，所属行业，销售额项包含按适用税率征税货物及劳务销售额，按简易征收方法征税货物销售额，免、抵、退办法出口货物销售额，免税货物及劳务销售额；税款计算项包含销项税额，进项税额，上期留抵税额，进项税额转出，免抵货物应退税额，按适用税率计算的检査应补税额，应抵扣税额合计，实际抵扣税额，应纳税额，期未留抵税额，简易征税方法计算的应纳税额，简易征税方法计算的査补应纳税额，应纳税额减征额，应纳税额合计；税款缴纳项包含期初未缴税额，实收出口开具专用缴款退税额，本期己缴税额，期末未缴税额，本期应补(退)税额，即征即退实际退税额，期初未缴查补税额，本期入库査补税额，期末未缴査补税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数；例如外商投资企业清算所得税申报表，包含纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，全部资产(或财产)，各项负债，各项损失，企业未分配利润，各项基金，清算费用，实缴资本，应纳税所得额，税率，应纳企业所得税额，纳税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数组成；例如企业技术开发费抵扣应纳税所得额申请表，包含纳税人名称及编码，申报税款所属期限，申报时间，新产品、新工艺、新技术名称，当年技术开发预算费用，当年技术开发费实际发生额，上年度技术开发费实际发生额，当年比上年增长率，当年应纳税所得额，当年按技术开发费实际发生额的50%抵扣应纳税所得额，当年实际应纳税所得额，辆税人办税员及法人签名，税务机关经办人及领导签名等参数组成。更包括财务报表申报系列资产负债表，.损益表，现金流量表，这些表格的参数遵循国家会计制度。其中地方税务局征管业务申报系列表格包括但不限于下列例子个人所得税自行纳税申报表，生产、经营所得投资者个人所得税月申报表，企业所得税年度纳税申报表，印花税纳税申报表，企业财产损失计税扣除申请审核表，财产损失明细表，收入退还(申请)书，出售、换购住房减免个人所得税审核表，减免税申请核准表，车船税纳税、减免申请核准表，地方税收纳税申报表，涉税事项综合申请表等，其参数根据征管机构征管需要进行设置。海关征管业务申报系列表格按照监管方式不同分门别类进行申报，每种监管方式可以生成一系列申报表，用于监管该项业务的交易过程，具体监管方式见附件3中的例子，例如一般贸易项下的进口货物报关单，包含申报人名称及编号，预录入编号，海关编码，进口口岸，备案号，进口日期，申报日期，经营单位，收货单位，运输方式，运输工具名称，提运单号，贸易方式，征免性质，征税比例，许可证号，批准文号，起运国(地区)，装运港，境内目的地，成交方式，运费，保费，杂费，件数，包装神类，毛重，净重，合同协议号，集装箱号，随附单据，用途，标记唛吗及备注，项号，商品编号，商品名称及规格，数量及单位，原产国(地区)，单价，总价，币制，征免，申报方报关员及法人签名，海关审单、审价、征税、统计、查验、放行及法人签名等参数。再例如一般贸易项下的出口货物报关单，包含申报人名称及编号，预录入编号，海关编码，进口口岸，备案号，出口白期，申报日期，经营单位，发货单位，运输方式，运输工具名称，提运单号，贸易方式，征免性质，征税比例，许可证号，批准文号，运抵国(地区)，指运港，境内货源地，成交方式，运费，保费，杂费，件数，包装种类，毛重，净重，合同协议号，集装箱号，随附单据，生产厂家，标记唛吗及备注，项号，商品编号，商品名称及规格，数量及单位，最终目的国(地区)，单价，总价，币制，征免，申报方报关员及法人签名，海关审单、审价、征税、统计、查验、放行及法人签名等参数。银行接口信息格式包括扣税信息格式，退税信息格式，结汇信息格式，购汇信息格式，查询信息格式；每种信息格式有一系列参数组成，这些参数包括业务动作码如扣税、退税、结汇、购汇，货币代码如人民币、美元、欧元等，金额、操作者代码、纳税人编码、征管方代码、交易完成代码、交易时间等。S1503表示接收和管理包括销售方和购买方的纳税人申报信息，接收接口保持接收状态，对接收到的信息先认证其纳税人编号，然后把申报信息存入该纳税人的数据库中，再回复一个接收成功的信息，完成本次申报信息管理；对在申报时间后仍未接收到该纳税人申报信息，则把该纳税人列入黑名单库，发出催报信息，并提示征管方人工干预。S1504表示验证销售方和购买方申报同一交易发票信息是否相符，一个实施方法是把接收的电子发票中发送方数字证书取出，通过CA验证其身份，验证成功后再把其公开密钥和数字签名发送给黑匣子解密，得到随机数，再用随机数对电子发票表格进行加密，用加密结果与接收到的密文对照，符合就是真，否则就是伪，或者用随机数对电子发票中的密文进行解密，得到电子发票表格，验证与明文是否相符，一致就是真发票，不一致就是伪发票；对通过验证的信息，从中取出同一交易的销售方和购买方电子发票表格进行比较，内容一致就通过验证，不一致就未通过验证；S1505表示计算纳税人当期应缴或应退或应减免税款，根据征管人设定的征管周期和征管规则，对每个纳税人进行应税额计算，实施方法是根据纳税人的核定税种和周期检査是否收到其对应申报信息，再验证申报信息数据之间的逻辑关系，包括上期数据与本期数据之间的逻辑关系，本期数据之间的逻辑关系，再验证其计算方法和适用税率的正确性，这些方法是通用的财务技术，是现有技术，这里不再重复；S1506表示向经办银行发送当期应征或应退税款或应结汇或购汇信息，接收响应信息；制定路由表，路由表由一系列参数生成，这些参数至少包括纳税人编号、经办银行编码、路由地址；电子服务方按纳税人编号对应的经办银行，找到其路由地址，按该地址发送给银行信息，再接收其响应信息返回原地址，信息包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管方代码、操作者代码、交易完成代码等；S1507表示向经办银行发送查询当期税金库帐户变化及余额信息，接收响应信息；制定路由表，路由表由一系列参数生成，这些参数至少包括征管人编号、经办银行编码、路由地址；电子服务方按征管人编码对应的经办银行，找到其路由地址，按该地址发送银行信息，再接收其响应信息返回原地址，信息包括业务动作码(如扣减、增加、复制)、纳税人编号、货币代码、金额、征管方代码、操作者代码、交易完成代码等。图16示意性示出图13中管理征管规则内部流程图，S1601表示管理包括销售方和购买方的纳税人和代理人及其税务专员信息，实施方法是建立数据库表，数据库表包括纳税人、代理人、税务专员名称及编号等参数，录入或更改上述信息；S1602表示管理征管人及其专管员信息，实施方法是建立数据库表，数据库表包括征管机构及代码、经办人名称及编号、经办人职位等参数，录入或更改上述信息；S16()3表示管理征收规则信息，实施方法是建立数据库表和计算方法，数据库表包括海关及国税业务征管规则表，地方税务业务征管规则表，申报周期表，-一系列编码包括征管方代码表，监管方式代码表，征免性质代码表，征减免税方式代码表，运输方式代码表，监管证件名称代码表，结汇方式代码表，用途代码表，货币代码表，计量单位代码表，成交方式代码表，国别(地区)代码表，地区性质代码表，纳税人性质代码表等，可以直接采用国家标准或海关总署的编码，计算方法包括征收税款计算方法等;附件广18给出了征管税务规则信息的一个例子。<table>tableseeoriginaldocumentpage43</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage44</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage45</column></row><table><table>tableseeoriginaldocumentpage46</column></row><table>附件3是征管方代码表的一个例子征管方代码征菅乂j名称征管方代码征管方名称100000海关总署200102西城区国税局100100北京关区200103海淀区国税局100103京关展览300100北京市地税局200000国税总局300101朝阳区地税局200丄OO北京市国税局300102西城区地税局200101朝阳区国税局300.103海淀区地税局附件4是监管方式代码表的一个例子，监管方式代码监管方式简称监管方式全称英文名称0110一般贸易一般贸易(进口/出口/国内)Normal0130巨化向巨劲贝贝劲巨化口刀巨勿贝iM劲Bartertrade附件5是征免性质代码表的一个例子，征免性质代码征免性质简称征免性质全称英文名称101一般征税一般征税进口/出口/国内商品Levydutiesandtaxesaccordingtoregulations附件6征减免税方式dt码表的一个例子，.<table>tableseeoriginaldocumentpage48</column></row><table>附件7运输方式代码表的一个例子，<table>tableseeoriginaldocumentpage48</column></row><table>附件8是监管证件名称代码表的'个例子，许可证或批文代码许可证或批文名称英文名称监管证件签发机构签发机构英文名称<table>tableseeoriginaldocumentpage48</column></row><table>附件9是结汇方式代码表的一个例子，<table>tableseeoriginaldocumentpage49</column></row><table>附件10是用途代码表的一个例子，<table>tableseeoriginaldocumentpage49</column></row><table>附件ll是货币代码表g力一个例子，<table>tableseeoriginaldocumentpage49</column></row><table>附件12是计量单位代码表的一个例子，<table>tableseeoriginaldocumentpage49</column></row><table>附件13是成交方式代码表的一个例子，<table>tableseeoriginaldocumentpage50</column></row><table>附件14是国别(地区)代码表的一个例子<table>tableseeoriginaldocumentpage50</column></row><table>附件15是地区性质代码表的一个例子，<table>tableseeoriginaldocumentpage50</column></row><table>附件16是纳税人性质代码表的一个例子，<table>tableseeoriginaldocumentpage51</column></row><table>附件17是申报周期表的一个例子，<table>tableseeoriginaldocumentpage51</column></row><table>附件18是征收税款计算方法的一个例子，一、增值税一、一境内增值税1、税额=销项税-进项税2、销项税=销售额*增值税税率3、视同销售征税无销额，(1)当月类平均；(2)最近类货平均，(3)组成计税价格(简称组税价)=成本*(l+成本利润率)4、征增税及消费税组成计税价格=成本*(l+成润率)+消税组成计税价格=成本*(l+成润率)/(l-消费税率)5、含税额与不含税额换算方法不含税销额=含税销售额/(l+征收税率)6、购农销农产品，或向小纳人购农产品核准抵扣的进项税=买价*扣率(13%)7、-一般纳税人外购货物支付的运费核准抵扣的进项税=运费*扣除率**随运费支付的装卸、保费不扣8、小规模纳税人纳税额=销项额*征率(6%或4%)**不扣进额9、自来水公司销售水(6%)一、二进口货物增值税1、组税价=关税完价+关税+消税2、纳额=组税价*税率二、出口货物退(免)税1、"免、抵、退"税额计算方法(指生产企业自营或委托外贸代出口自产)1、1纳税额=内销应税额-(进项税-免抵退税不免、抵税)K2免抵退税=卩08*外汇RMB牌价*退税率-免抵退税抵减额**FOB:出口货物离岸价。**免抵退税抵减额=免税购原料价值*退税率免税购原料价值-国内购免税原料价值+进料加工免税进料价值进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税1、3应退税和免抵税A、如期末留抵税《免抵退税，则应退税=期末留抵税免抵税=免抵退税-应退税B、期末留抵税>免抵退税，贝ij:应退税=免抵退税免抵税=0***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中"期末留抵税额"定。1、4免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税二FOB申外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*(出口征率-出口货物退率)2、先征后退2、1外贸及外贸制度工贸企业购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率2、2外贸企业购小规模纳税人出口货增值税退税规定A、从小规模纳税人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税退税-[发票列(含税)销额]/(l+征率)*6%或5%B、从小规模纳税人购货代开的增值税发票的出口货退税=增值税发票金额*6%或5%。C、外企托生产企业加工出口货的退税规定原辅料退税-国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率三、消费税三、一境内生产销售环节1、从价定率纳税应税品的销售额*税率***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计2、从量定额纳税应税品的销售量*单位税额.3、混用两法征税应税销售量*定额率+应税销售额*比例率(适巻烟、粮食及薯类白酒)4、巻烟从价定率某牌格巻烟核定价=该牌格巻烟零售/(1+35%)5、换生产消费料，入股、抵债应税品纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税6、准扣外购应税品已纳税款已纳税=准扣外购应税品买价*适用率准扣外购应税品买价-期初存买价+购进买价-期末存买价7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税应征税=法定率计消税*(1-30%)8、自产用没同类组税价=(成本+利润)/(l-消率)应纳税额=组税价*税率利润=成本*全国平均成本利润率(给)三、二委托加工环节1、没同类组税价=(材料成本+加工费)/(l-消费税率)应纳税额=组税价*税率2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税三、三进口环节1、从价定率.组税价=(关税完税价+关税)/(l-消费税率)应纳税=组税价*消费税率2、从量定额应纳税=应税量*单位额3、混合应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额***本节税除国务院令不得减免。三、四、出口环节1、出口免并退适用出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退(免)。与增一致。2、免但不退，出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。'与增别消税在生产环征及免，增是道道征。2、不免不退3、商贸4、退税额(1)从价定率应退税=出口货物的工厂销售额*税率(2)从量定额应退税=出口数量*单位额四、营业税1、纳税人提供劳务转无资销售、不动产销售价格过低无正当理由，按下方法核营业额()同类劳务销同类不动平均价；(2)最近同类劳务或销同类不动平均价定.-组税价=营本或工程本*(l+成润率)/(l-营率)成润率省自治区辖市府属地税定。'五、城市维护建设税1、城建纳税人的纳额三税"税和"定。纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率**市区7%;县城镇5%;非1%。2、教育费附加(1)一般附加=(增消营税)*征率征率3%。(2)巻烟和烟叶生产单位附加=(增消税)*征率*50%六、关税K予以补税的减免税货物完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/(监年限*12)]关税=进(出)货量*单位完价*率2、从量税纳额关税=进(出)口货物数量*单位货物税3、复合税纳税关税=迸(出)'货量*单位货税+进(出)货量*单位完价*率4、滑准税纳税关税=进出货量*单位完价*滑准率5、关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天七、资源税1、应纳税额=课税数量*单位税额2、代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额八、土地增值税理论式税额=刃(每级距的土增税*适用税率)实际，按下法(1)增额未超扣额50%，'土增税=增额*30%(2)增额超扣额50%，未超100%，土增税=增额*40%-扣额*5%(3)增额超扣额100%，未超200%，土增税=增额*50%-扣额*15%(4)增额超扣额的200%土增税=增额*60%-扣额*35%九、城镇土地使用税年纳税=占用面(平方)*税额房产税1、从价纳税=房原*(l-扣例)*1.2%2、从租纳税=租收*12%。.十、车船使用税1、动船货车纳税=净吨位数*单位税额2、非动船纳税=载重吨位数*单位税额3、载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额4、动挂车纳税=挂车净吨位*(载货汽车净吨位年税*70%)5、运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*(载货车净吨位年税*50%)6、客货税额乘人=辆数*(乘人车税*50%)载货=净吨位*税十一、印花税税额-赁证计税金额(或应税赁证件数)*率十二、契税税额=依据*税率十三、企业所得税1、年税工薪扣标准=年员工平均数*政府定均月税工资*122、招待费扣标=销(营)收净*级扣例+速增数销收比例速增数小于1500万5%。0大于1500万元3%。3万3、某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*(被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值)4、纳税=纳得额*税率'5、纳得额=收入总额-准予扣除项目金额6、核定所得率，所得税=纳得额*率纳得额=收入额*应税所得率或=本费支/(l-应税所得率)*应税所得率(应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处)应税所得率表工交商7-20%建、房10-20%饮服10-25%娱10-25%7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*(源于外国得额/境内外得额)8、境内投所得已纳税扣源联营企应纳税=投方分回利润/(l-联营企率)扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主管税务机关审核，可免征所得税3年当年置待业人员比例=当年置待人数/(企原从业人数+当年置待人数)劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年当年置待业人员比例=(当年置待人数/企从业人员)外商投资企业和外国企业所得税***以下是应纳税所得额1、制造业纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支)'产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费)产销净额=产销总额-(销退+销折让)产销本=产品本+初产品存-末产品存产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期产本=本期耗直材、工资+制费2、商业.纳额=销润+其他润+营外收-营外支销润=销净-销本-销税-(销、管、财费)销净=销总-(销退+销折让)销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)十进货费]-末商存***注意制造业和商业的共同的地方3、服务业纳额=主业净+营外收-营外支主业净=业收总-(业税十业支+管、财费)*"以下是税收优惠4、再投资退税额=再资额/(l-原企率与地率和)*原企率*退率5、外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)*该年外投者占外企股权比(分配比)***境外所得己纳税款扣除6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额7、应纳企税=应纳得额*企率8、应纳地税=应纳得额*地率***按年(终了后5个月汇算清缴)计，分季(终后15日)预缴，多退少补。9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率11、年纳企税=年纳额*企率年汇缴企纳税=年纳税一1-4季预缴企税一减征所得税一外税扣额12、年纳地税=年纳得额*地率年汇清缴地税额=年纳地税一1-4季预缴地税一减征地税13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率一境外税抵扣额14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)]*企率*退率16、所得税汇缴'年纳税=年纳得额*(企率+地率)'税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税十四、个人所得税1、工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数=(月入-800/4000)*率-速扣数所得额税率扣除数<5005%0500-200010%252000-500015%1255000-2000020%37520000-4000025%137540000-6000030%337560000-8000035%637580000-10000040%10375大于10000045%15375,2、个体工商生产经营纳税=纳得额*率-速扣数=(年收入-本费损)*率-速扣数所得额税率扣除数<50005%05000-1000010%25010000-3000020%125030000-5000030%4250大于5000035%67503、独资和合伙企生产经营所得(一)査账征收投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式纳得额=1:各企经营所得纳税=纳得额*率-速扣数本企纳税=纳税*经营所得/^:各企经营所得本企补缴税=本企纳税-本企预缴税(二)核定征收(1)纳税=纳得额*率(2)纳得额=收入*率=本费支/(i-率)*率4、企事业承包承租经营纳税=纳得额*率-速扣数=(年纳税收入-费用)*率-速扣数5、劳务报酬2000020%020000-5000030%2000大于5000040%7000(1)次收入<4，000元纳税=纳得额*率=(次收入-800)*20%(2)次收入〉4，000纳税=纳得额*率=次收入*(1-20%)*率(3)次收入>20，000纳税=纳得额*率-速扣数=次收入*(1-20%)*率-速扣数(4)为纳税人代扣税款A、不含税收入<3，360A)纳得额-(不含税收入-800)/(l-率)B)纳税=纳得额*率B、不含税收入〉3，360元'A)纳得额4(不含税收入-速扣数)*(1-20%)〗/[1國率*(1-20%)〗=[(不含税收入-速扣数)*(1-20%)]/当级换算系数B)应纳税=纳得额*率-速扣数上述A的B)、B的B)适用以下扣除数表2000020%020000-5000030%2000大于5000040%7000A的A)、B的A)适用以下"不含税劳务报酬收入适用适率表".-不含税劳报收入率速扣数换算系数(％)<3，360200无>3，360-21，00020084〉21，000-49，500302，00076〉49，500407，000686、稿酬所得(1)次入<4，000'纳税=纳得额*率*(1-30%)=(次入-800)*20%*(1-30%)(2)次入〉4，000纳税=纳得额*率*(1-30%)=次入额*(1-20%)*20%*(1-30%)7、特许权使用费所得(1)次入<4，000纳税=纳得额*率=(次收入-800)*20%(2)次入〉4，000纳税=纳得额*率=次入*(1-20%)*20%8、利息、股息、红利所得纳税=纳得额*率=次收入额*20%9、财产租赁所得纳税=纳额*率(1)次月入<4，000纳额=次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)-800(2)次(月)入>4，000纳额=[次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)]*(1-20%)10、财产转让所得纳税=纳额*率=(入额-财产原值-合理费)*20%11、偶然所得纳税=纳额*率=次入额*20%12、其他所得纳税=纳额*率=次入额*20%13、特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税纳税=[(年工薪入/12-费用扣除标准)*率-速扣数]*12其它公式14、在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题(1)取得不满1个月的工薪所得应纳税纳税=(当月工薪纳得额*率-速扣数)*月在中国天数/当月天数(2)两个以上的纳税人共同取得一项所得计税某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价15、企业经营者年薪制征个人税纳税=[(年基本和效益收入/12-费用扣除标准)*率-速扣数]*12。权利要求1.一种电子发票和税务征管系统，其特征在于包括销售方装置，用于生成并发送销售方电子发票及申报应缴税款信息；购买方装置，用于接收、验证并申报销售方电子发票信息；电子服务方装置，用于按指定格式接收并验证包括销售方和购买方的纳税人申报信息，根据征收规则计算应税款项，向经办银行发出征收或退税或结汇或购汇信息，并在接收到成功信息后响应纳税人，完成当次征管；征管方装置，用于在电子服务方设置征管规则信息，从电子服务方获取征管结果统计信息；银行接口装置，用于实现与经办银行税金帐户和外汇帐户联动，及时获取上述帐户的变化信息；初始化装置，用于在上述装置之间建立并管理安全通道，保证申报信息按设定征管时间传输和在传输过程中的真实性、可追溯性和完整性。2.如权利要求1所述的系统，其中所述销售方装置，其特征在于包含销售方信总管理器，用于管理销售方税务登记信息；开票信息管理器，用于管理所开电子发票内容信息，并按指定格式生成一份电子发票表格；发票生成器，用于把上述电子发票表格发送到销售方黑匣子进行数字签名，把销售方数字签名或其压縮码和电子发票表格组合在一起，再加上由纳税人编码和开票流水号组成的发票序列号就是电子发票；黑匣子，-一种智能卡或包含类似智能卡'芯片的计算机外设，通过计算机接口进行连接，用于对输入信息进行加密/解密运算；发票输出器，用于存储、输出或发送电子发票；税务申报器，用于销售方申报应税信息，接收电子服务方响应信息。3.如权利要求l所述的系统，其中所述购买方装置，其特征在于包含-发票接收器，用于接收销售方发送的电子发票；发票验证器，用于根据销售方数字证书和签名验证销售方身份和电子发票内容的正确性；黑匣子，一种智能卡或包含类似智能卡芯片的计算机外设，通过计算机接口进行连接，用于对输入信息进行加密/解密运算；发票申报器，用于对验证正确的发票向电子服务方申报，并接收响应信息。4.如权利要求l所述系统，其中所述电子服务方装置，其特征在于包含征管规则接收器，用于接收征管方管理征管规则；.信息格式管理器，用于管理包括电子发票、征管规则、申报信息和银行接口等信息格式；申报信息管现器，用于接收和管理包括'销售方和购买方的纳税人申报信息；发票信息验证器，用于验证销售方和购买方申报同一交易发票信息是否相符；应税计算器，用于计算纳税人当期应税款项；征管信息通讯器，用于向经办银行接口装置发送当期应征或应退税款或应结汇或购汇信息，接收响应信息；税库信息查询器，用于向经办银行接口发送查询当期税金库帐户变化及余额信息，接收响应信息。5.如权利要求l所述的系统，其中所述征管方装置，其特征在于包含征管规贝'J管理器，用于管理征管规贝lj信息；信息查询器，用于从电子服务方获取征管结果统计信息。6.如权利要求l所述的系统，其中所述银行接口装置，其特征在于包含扣税函数调用器，用于向经办银行发送纳税人当期应缴税金信息，接收肯定或否定的响应信息；退税函数调用器，用于向经办银行发送纳税人当期应退税金信息，接收肯定或否定的响应信息；结汇函数调用器，用于向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的结汇信息，接收肯定或否定的响应信息；购汇函数调用器，用于向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的购汇信息，接收肯定或否定的响应信息；査询函数调用器，用于向经办银行发送税金帐户余额及变化查询信息，接收响应信总。7.如权利要求l所述的系统，其中所述初始化装置，其特征在于包含签到器，用于按设定时间申报并对所申报信息加注发送端标识；签到管理器，用于对发送端身份合法性和工作状态进行管理；标识验证器，用于根据发送端标识验证信息真实性、可追溯性和完整性；签退器，用于在核对申报信息成功后退出工作状态。8.如权利要求1或4或5所述的系统，其中所述征管规则管理器，其特征在于包含纳税人管理器，用于管理包括销售方和购买方的纳税人和代理人及其税务专员信息；征管人管理器，用于管理征管人及其专管员信息；征收规则管理器，用于管理征收规则信息。9.一种电子发票和税务征管方法，其特征在于包括下列步骤步骤A:生成并发送销售方电子发票及申报应缴税款信息；歩骤B:接收、验证并申报销售方电子发票信息；步骤C:接收并验证包括销售方和购买方的纳税人申报信息，根据征收规则计算应税款项，向经办银行发出征收或退税或结汇或购汇信息，并在接收到成功信息后响应纳税人，完成当次征管；步骤D:在电子服务方设置征管规则，从电子服务方获取征管结果统计信息；步骤E:实现与经办银行税金帐户和外汇帐户联动，及时获取上述帐户的变化信息；歩骤F:在七述参与方之间建立并管理安全通道，保证申报信息按设定征管时间传输和在传输过程中的真实性、可追溯性和完整性。10.如权利要求9所述的方法，其特征在于所述的步骤A还包括下列步骤管理销售方税务登记信息；管理所开电子发票内容信息，并按指定格式生成一份电子发票表格；把上述电子发票表格发送到销售方黑匣子进行数字签名，把销售方数字签名或其压缩码和电子发票表格组合在一起，再加上由纳税人编码和开票流水号组成的发票序列号就是电子发票；黑匣子是一种智能卡或包含类似智能卡芯片的计算机外设，通过计算机接口进行连接，用于对输入信息进行加密/解密运算；存储、输出或发送电子发票；销售方申报应税信息，接收电子服务方响应信息。11.如权利要求9所述的方法，其特征在于所述的步骤B还包括下列步骤接收销售方发送的电子发票；根据销售方数字证书和签名验证销售方身份和电子发票内容的正确性；对验证正确的发票向电子服务方申报，并接收响应信息。12.如权利要求9所述的方法，其特征在于所述步骤C还包括下列步骤:接收征管方管理征管规则；.管理包括电于发票、征管规则、申报信息和银行接口等信息格式；接收包括销售方和购买方的纳税人,报信息，验证销售方和购买方申报同一交易发票信息是否相符；计算纳税人当期应税款项；向经办银行发送当期应征或应退税款或应结汇或购汇信总，接收响应口总;向经办银行发送杳询当期税金库帐户变化及余额信￡」、，接收响应〈rr总。13.如权利要求9所述的方法，其特征在于所述的步骤D还包括下列步骤管理征管规则；从电子服务方获取税务征管结果统计信息。14.如权利要求9所述的方法，其特征在于所述的步骤E还包括下列步骤向经办银行发送纳税人当期应缴税金信息，接收肯定或否定响应信息；向经办银行发送纳税人当期应退税金信息，接收肯定或否定响应信息；向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的结汇信息，接收肯定或否定的响应信息；向外汇管理机构或经办银行发送纳税人在指定合同项下的购汇信息，接收肯定或否定的响应信息；向经办银行发送税金帐户余额及变化査询信息，接收响应信息。15.如权利要求9所述的方法，其特征在于所述的步骤F还包括下列步骤按设定时间申报并对所申报信息加注发送端标识；对发送端身份合法性和工作状态进行管理；根据发送端标识验证信息真实性、可追溯性和完整性；在核对申报信息成功后退出工作状态。16.如权利要求9或12或13所述的方法，其特征在于所述的管理征管规则信息还包括下列步骤管理包括销售方和购买方的纳税人和代理人及其税务专员信息；管理征管人及其专管员信息；全文摘要本发明涉及一种通过全面使用电子发票实现从纳税人到征管方税务业务电子化的方法和系统。该系统至少包括初始化装置、销售方装置、购买方装置、电子服务方装置、征管方装置、银行接口装置，通过使用全税种电子发票，建立电子服务方，可以为包括国家税务机构、地方税务机构、海关机构在内的征管方建立信息共享的服务平台，避免互相之间业务不衔接出现管理漏洞，通过与经办银行建立信息接口，实现税款征收、退还及外汇结汇和购汇业务的实时联动，方便纳税人无纸化申报及办理税务业务，征管机关也能实现税款实时入库和查核。文档编号G07G1/12GK101404104SQ20081017601公开日2009年4月8日申请日期2008年11月3日优先权日2008年11月3日发明者田小平申请人:田小平