本发明涉及数据处理技术领域，特别是涉及一种增值税的处理方法、装置和系统。
背景技术
税收是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。其中，营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税；增值税是对我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其取得的增值额为计算依据征收的一种税。
营业税该增值税(简称：营改增)是国家提出的重大举措，具体是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复征税的环节。在账务系统中，需要将保险产品现有的营业税改为增值税进行手动处理并人工核算；也需要将非保险产品(如基金产品等)手动增加增值税，进行手动处理并人工核算。
在当今的大数据时代下，保险产品和非保险产品层出不穷，而且随着营改增政策的完善和实施，绝大多数的产品涉及增值税的处理。对于账务系统而言，如果持续人工手动进行增值税处理和核算，不仅耗费大量的人力物力，处理效率较低，而且，人工操作容易出现错误，导致得到的增值税相关的台账以及凭证不准确。即，现有的增值税处理方法的效率及准确性均难以满足用户的需求。因此，如何提供一种可以快速、准确的增值税的处理方法，以满足用户对增值税相关信息的准确性和实时性的需求，是目标亟待解决的问题。
技术实现要素：
本发明所要解决的技术问题是，提供一种增值税的处理方法、装置和系统，在现有账务系统中增加增值税的相关处理和核算模块，以使得可以自动对增值税进行快速、准确的处理，满足用户对增值税相关信息的准确性和实时性的需求，以便用户可以准确的进行了解和决策。
第一方面，本发明实施例提供了一种增值税的处理方法，包括：
获取产品的当前增值税参数，并从账务系统中获得所述产品应税行为的账务信息；
根据所述当前增值税参数和所述账务信息，按照预设增值税计算规则，计算增值税台账；
根据所述增值税台账的结果，按照预设附加税计算规则，计算附加税台账；所述预设附加税计算规则包括附加税税率和附加税算法；
利用所述增值税台账和所述附加税台账，生成所述产品的增值税及其附加税相关凭证，以完成对所述产品的一次增值税处理。
可选地，若所述产品为首次进行增值税处理的产品，所述方法还包括：
对所述产品的增值税参数进行维护，得到所述产品的当前增值税参数。
可选地，所述增值税参数包括：
增值税税率、证券基础信息和增值税计算规则。
可选地，所述产品应税行为的账务信息包括科目余额和科目流水。
第二方面，本发明实施例还提供了一种增值税的处理系统，应用于账务系统中，包括：增值税参数获取模块、账务信息获取模块、台账生成模块和凭证生成模块；
其中，所述增值税参数获取模块，用于获取产品的当前增值税参数；
所述账务信息获取模块，用于从账务系统中获得所述产品应税行为的账务信息；
所述台账生成模块，用于根据所述当前增值税参数和所述账务信息，按照预设增值税计算规则，计算增值税台账；并且，用于根据所述增值税台账结果，按照预设附加税计算规则，计算附加税台账；
所述凭证生成模块，用于利用所述增值税台账和所述附加税台账，生成所述产品的增值税和附加税相关凭证，以完成对所述产品的一次增值税处理。
可选地，若所述产品为首次进行增值税处理的产品，所述系统还包括：
参数维护模块，用于对所述产品的增值税参数进行维护，得到所述产品的当前增值税参数。
可选地，所述增值税参数包括：
增值税税率、证券基础信息和增值税计算规则。
可选地，所述产品应税行为的账务信息包括科目余额和科目流水。
第三方面，本发明实施例还提供了一种增值税的处理装置，包括：
获取单元，用于获取产品的当前增值税参数，并从账务系统中获得所述产品应税行为的账务信息；
第一计算单元，用于根据所述当前增值税参数和所述账务信息，按照预设增值税计算规则，计算增值税台账；
第二计算单元，用于根据所述增值税台账结果，按照预设附加税计算规则，计算附加税台账；
生成单元，用于利用所述增值税台账和所述附加税台账，生成所述产品的增值税和附加税相关凭证，以完成对所述产品的一次增值税处理。
可选地，若所述产品为首次进行增值税处理的产品，所述装置还包括：
维护单元，用于对所述产品的增值税参数进行维护，得到所述产品的当前增值税参数。
可选地，所述增值税参数包括：
增值税税率、证券基本信息和增值税计算规则。
可选地，所述产品应税行为的账务信息包括科目余额和科目流水。
与现有技术相比，本发明实施例具有以下优点：
在本发明实施例中，通过获取产品的当前增值税参数，并从账务系统中获得所述产品应税行为的账务信息；首先，根据所述当前增值税参数和所述账务信息，按照预设增值税计算规则，计算增值税台账；然后，根据所述增值税台账结果，按照预设附加税计算规则，计算附加税台账；接着，利用所述增值税台账和所述附加税台账，生成所述产品的增值税和附加税相关凭证，以完成对所述产品的一次增值税处理。这样，采用本发明实施例提供的增值税的处理方法，无需再用人工对海量的资管产品进行逐一的处理和核对，不仅解放大量的人力物力资源，而且提高了对众多产品的增值税处理和核对的准确性和实时性，从而为用户缴税和收税提供了可靠的依据。
附图说明
为了更清楚地说明本发明实施例中的技术方案，下面将对实施例描述中所需要使用的附图作简单地介绍，显而易见地，下面描述中的附图仅仅是本发明中记载的一些实施例，对于本领域普通技术人员来讲，在不付出创造性劳动的前提下，还可以根据这些附图获得其他的附图。
图1为本发明实施例提供的一个应用场景示例图；
图2为本发明实施例提供的一种增值税的处理方法的流程示意图；
图3为本发明实施例提供的一种增值税台账计算规则的界面示意图；
图4为本发明实施例提供的一种增值税税率参数的界面示意图；
图5为本发明实施例提供的一种附加税税率参数的界面示意图；
图6为本发明实施例提供的一种增值税台账的界面示意图；
图7为本发明实施例提供的一种附加税台账的界面示意图；
图8为本发明实施例提供的一种增值税的处理系统的结构示意图；
图9为本发明实施例提供的一种增值税的处理装置的结构示意图。
具体实施方式
为了使本技术领域的人员更好地理解本发明方案，下面将结合本发明实施例中的附图，对本发明实施例中的技术方案进行清楚、完整地描述，显然，所描述的实施例仅是本发明一部分实施例，而不是全部的实施例。基于本发明中的实施例，本领域普通技术人员在没有做出创造性劳动前提下所获得的所有其他实施例，都属于本发明保护的范围。
为了更加清楚的介绍本发明实施例提供的技术方案，在对具体实施例进行阐述之前，先对增值税处理中相关的概念进行介绍。
营业税：是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税。
增值税：是对我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其取得的增值额为计算依据征收的一种税。
营改增：全称为营业税改征增值税，指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复征税的环节，根据经济社会发展新形势，做出的重要决策。
销项税：是指销售货物或者有应税项的税金时应交的税金。简单说就是一般纳税人在销售货物时向购货方收取的货物增值税税额。
资管产品管理人：包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公式及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司、以及财政部和税务总局规定的其他资管产品管理人。
资管产品：包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公募证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、债券投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品、以及财政部和税务总局规定的其他资管产品。
会计核算：以货币为主要计量尺度，对会计主体的资金运动进行的反映。它主要是指对会计主体已经发生或已经完成的经济活动进行的时候核算，也就是会计工作中记账、算账、报账的总称。核算结果会形成会计凭证、会计余额及账簿。
会计核算引擎：是指运动计算机软件实现会计主体的自动化会计核算，在本文中，特指资管产品的自动化会计核算。
增值税征收范围包括：金融产品转让、贷款及贷款服务。其中，金融产品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融产品所有权的业务活动，以及转让基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品所有权的业务活动。从上述定义可以看出，金融产品的范围，非常宽泛，除股权投资之外的其他投资类产品，购买之后的转让，几乎都在征税范围。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。而贷款服务，则是指提供上述贷款的服务。
需要说明的是，资管产品运营过程中发生增值税的应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。根据相关文件规定，增值税征收时对于特定的机构运营中特定的金融产品，享有一定的免税政策。
增值税计算方法：根据相关文件规定，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3％的征收率缴纳增值税。资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。
目前，在“营改增”政策的不断深化实施，针对资管产品管理人而言，需要在已有的账务系统中增加增值税的计算和会计核算的部分，而现有的账务系统中并不存在这样针对增值税的自动生成台账并进行系统核算得到增值税相关凭证的子系统，需要人工手动计算增值税并录入该账务系统。但是，这样的增值税处理方法，不仅耗费大量的人力物力，处理效率较低，而且人工操作容易出现错误，导致得到的增值税相关的台账以及凭证不准确。
基于此，本发明实施例提供了一种增值税的处理方法，通过获取产品的当前增值税参数，并从账务系统中获得所述产品应税行为的账务信息；首先，根据所述当前增值税参数和所述账务信息，计算增值税台账；然后，根据所述增值税台账结果，按照预设附加税计算规则，计算附加税台账；接着，利用所述增值税台账和所述附加税台账，生成所述产品的增值税和附加税相关凭证，以完成对所述产品的一次增值税处理。
由此可见，采用本发明实施例提供的增值税的处理方法，通过在现有账务系统中独立设置一个增值税的处理系统，单独对资管产品的增值税进行处理，得到增值税相关凭证，无需再用人工对海量的资管产品进行逐一的处理和核对，不仅解放大量的人力物力资源，而且提高了对众多产品的增值税处理和核对的准确性和实时性，从而为用户缴税和收税提供了可靠的依据。
下面，先对本发明实施例提供的增值税的处理方法的一个应用场景进行示例性的说明。对资管产品管理人的账务系统中，存在很多不同的子系统，各个子系统互相独立，又可以借用彼此的数据完成自身的数据处理。本发明中的技术方案应用于账务系统中，相当于在该账务系统10中增加了一个增值税的处理(子)系统11，该子系统的功能可以是对各种资管产品的增值税进行处理，并生成对应的增值税相关凭证。具体实现时，如图1所示，该增值税处理系统11包括：增值税参数获取模块110、账务信息获取模块111、台账生成模块112和凭证生成模块113。其中，增值税参数获取模块110，用于获取产品的当前增值税参数；账务信息获取模块111，用于从账务系统中获得所述产品应税行为的账务信息；台账生成模块112，用于根据所述当前增值税参数和所述账务信息，计算增值税台账；并且，用于根据所述增值税台账的结果，按照预设附加税计算规则，计算附加税台账；凭证生成模块113，用于利用所述增值税台账和所述附加税台账，生成所述产品的增值税和附加税相关凭证，以完成对所述产品的一次增值税处理。
可以理解的是，上述增值税参数获取模块110可以包括：增值税台账计算块、增值税税率参数块、附加税税率参数块和产品基础信息块；上述账务信息获取模块111可以包括：卖出交易凭证投资收益科目流水(含行权损益)及余额块、计息凭证利息收入科目流水及余额块和估值增值凭证估值增值科目流水及余额块；上述台账生成模块112可以包括：增值税台账(投资收益)块、增值税台账(利息收入)块、增值税台账(估值增值)块、附加税台账块和资金台账块；上述凭证生成模块113可以包括：预提投资收益增值税及结转凭证块、预提利息收入增值税及结转凭证块、预提未实现增值税及结转凭证块、预提附加税及结转凭证块和增值税支付凭证块。
在账务系统10中新增例如增值税的处理(子)系统11的增值税的处理系统，无需对账务系统10中的其他子系统进行改变，即可独立的、自动的按照预设规则执行本发明实施例的技术方案，计算各种资管产品的增值税，并获得增值税的相关凭证。
下面结合附图，通过实施例来详细说明本发明实施例中增值税的处理方法和装置的具体实现方式。
示例性方法
参见图2，示出了本发明实施例中一种增值税的处理方法的流程示意图。在本实施例中，所述方法例如可以包括以下步骤：
步骤201，获取产品的当前增值税参数，并从账务系统中获得所述产品应税行为的账务信息。
可以理解的是，增值税的计算方式在实际中相当复杂，究其原因：第一，由于现有的资管产品中除了保险产品外，从未征收营业税，没有成熟系统参考；第二，面对各个资管产品管理人内部账务系统的多种会计科目体系以及计算细节，由于每个资产管理人对于金融产品的分类不尽一致，导致税务上处理截然不同，而且税收上增值税征收的政策解读每个地方存在理解不一致，故，很容易存在尾差和错误；第三，统一的算法实现不同的计算逻辑和分类核算，显然难度比较大；第四，政策还未完善，目前增值税征收政策还存在诸多疑难问题，有待相关部门进一步明确。基于此，需要根据产品以及政策进行适应性的配置计算参数和规则等因素，因此，本发明实施例提供的增值税参数可以进行灵活的配置。
根据步骤201，可以获取产品的当前增值税参数，其中，该当前增值税参数即为采集时各个增值税指标被配置的值。当前增值税参数具体可以包括：增值税台账计算规则、增值税税率参数和证券基础信息。
需要说明的是，如果若所述产品为首次进行增值税处理的产品，那么，还可以对该产品的增值税参数进行维护，得到产品的当前增值税参数。具体实现时，在执行本实施例之前，可以通过判断该产品是否为首次增值税处理，如果是首次，则需要重新维护可配置的增值税参数，然后执行步骤201，获取维护后的增值税参数作为当前增值税参数；否则，如果不是首次，则可以直接执行步骤201，直接获取当前增值税参数。其中，首次进行增值税处理是一个相对的概念，只要该次处理的产品的增值税参数较上一次计算发生变化，那么，就认为该次处理为首次，否则，该次处理的产品的增值税参数较上一次计算未发生任何变化，那么，就认为该次处理为非首次。
其中，增值税台账计算规则，用于依据该规则获得增值税台账，该规则可以根据资管产品管理人的需求进行设置，具体的可以设置指标的参数如图3所示，包括：差价收入负差处理方式、利息收入处理方式、差价收入销项计算方式、增值税未实现计算方式、结转频率、未实现负差处理方式、利息收入销项计算方式、红利收入销项计算方式和期货无负债结算处理方式。在各个可配置指标后面，可以根据需求配置对应的参数值，具体可以通过点击“下拉”按钮，从多个候选参数项中选择需要的参数值作为当前增值税参数中的增值税台账计算规则。具体对图3中涉及指标的输入方式和候选参数项如下表1所示。
表1增值税台账计算规则的可配置信息表
其中，增值税税率参数，可以根据资管产品管理人的需求进行设置，具体的可以设置指标的参数如图4所示，包括：增值税税种、投资品种、交易场所、增值税税率类型、损益分类、计提频率和证券代码。其中，可配置指标之前，通过特殊的符号(如：*)表示该指标为必须配置选项，必须确定其参数值。同样，在各个可配置指标后面，可以根据需求配置对应的参数值，具体可以通过点击“下拉”按钮，从多个候选参数项中选择需要的参数值作为当前增值税参数中的增值税税率参数。具体对图4中涉及指标的输入方式和候选参数项如下表2所示。
表2增值税税率参数的可配置信息表
同理，附加税税率参数，可以根据资管产品管理人的需求进行设置，具体的可以设置指标的参数如图5所示，可以通过“勾选”操作各个可配置指标前面，选择教育费附加、地方教育费附加和城市维护建设税中的一个或者多个，作为当前增值税参数中的附加税税率参数。具体对图5中涉及指标的输入方式和候选参数项如下表3所示。
表3附加税税率参数的可配置信息表
此外，当前增值税参数中的基本信息是指出了上述增值税台账计算规则、增值税税率参数和附加税税率参数之外的增值税参数，在此不再赘述。
根据步骤201，可以从账务系统中获得该产品应税行为的账务信息，该账务信息并不是账务系统中所有的账务信息，而是指该产品进行增值税处理需要使用的相关账务信息，包括该产品的科目余额和科目流水。具体而言，可以包括：卖出交易凭证投资收益科目流水(含行权损益)及科目余额、计息凭证利息收入科目流水及科目余额和估值增值凭证估值增值科目流水及科目余额。
根据步骤201获得产品的当前增值税参数和该产品应税行为的账务信息，为后续处理该产品的增值税提供了数据基础。
步骤202，根据所述当前增值税参数和所述账务信息，按照预设增值税计算规则，计算增值税台账。
具体实现时，可以将获取的增值税税率参数、附加税税率参数、基础信息和账务信息，根据当前增值税参数中的增值税台账计算规则，计算增值税台账。
可以理解的是，计算增值税台账，涉及明细项计算规则、汇总项计算规则和结转项计算规则，具体的计算规则如下表4～表6，可以根据资管产品管理人如图6所示的需求操作，得到该产品的增值税台账。
表4增值税明细项计算规则表
表5汇总项计算规则表
表6结转项计算规则表
资管产品管理人在实际操作中，是将所有产品的税费统一报税。但是，本实施例提供的技术方案中，每个资管产品作为独立单元，处理得到独立的增值税台账，产品之间互不影响，税种之间也无干扰，方便资管产品管理人高效的管理资管产品。
步骤203，根据所述增值税台账的结果，按照预设附加税计算规则，计算附加税台账。
可以理解的是，附加税是在根据步骤202计算好增值税台账后，对得到的增值税进行应税的部分，因此，在具体实现时，需要根据得到的增值税台账，按照预设附加税计算规则，计算附加税台账。该预设附加税计算规则，是资管产品管理人在该增值税处理系统中预先设置的计算附加税的计算规则，具体形式在此不做限定。
具体实现时，计算规则如下表7所示，资管产品管理人可以根据如图7所示的需求操作，利用不走202得到的增值税台账，得到该产品的附加税台账。
表7附加税台账计算规则表
步骤204，利用所述增值税台账和所述附加税台账，生成所述产品的增值税和附加税相关凭证，以完成对所述产品的一次增值税处理。
可以理解的是，根据增值税台账和附加税台账生成该产品的增值税和附加税相关凭证，是账务系统中税费处理的一般流程，但是，为了确保生成的凭证的准确性和可靠性，需要留有人工修正的端口，当系统出现漏洞时，可以在生成凭证之前进行相关人工的修正，确保系统数据的可靠性。
具体实现时，步骤204中的相关凭证可以是利用所述增值税台账和所述附加税台账生成的。某产品根据该实施例的增值税处理方案处理后，得到的该产品的增值税及其附加税相关凭证可以参见下表8所示。
表8增值税及其附加税的凭证规则表
可见，利用本发明实施例，通过获取产品的当前增值税参数，并从账务系统中获得所述产品应税行为的账务信息；首先，根据所述当前增值税参数和所述账务信息，计算增值税台账；然后，根据所述增值税台账结果，按照预设附加税计算规则，计算附加税台账；接着，利用所述增值税台账和所述附加税台账，生成所述产品的增值税及其附加税的相关凭证，以完成对所述产品的一次增值税处理。这样，采用本发明实施例提供的增值税的处理方法，无需再用人工对海量的资管产品进行逐一的处理和核对，不仅解放大量的人力物力资源，而且提高了对众多产品的增值税处理和核对的准确性和实时性，从而为用户缴税和收税提供了可靠的依据。
示例性设备
与上述增值税的处理方法相对应，本发明实施例还提供了一种增值税的处理系统，如图8所示，该增值税的处理系统，应用于账务系统中，包括：增值税参数获取模块801、账务信息获取模块802、台账生成模块803和凭证生成模块804。
其中，所述增值税参数获取模块801，用于获取产品的当前增值税参数；
所述账务信息获取模块802，用于从账务系统中获得所述产品应税行为的账务信息；
所述台账生成模块803，用于根据所述当前增值税参数和所述账务信息，按照预设增值税计算规则，计算增值税台账；并且，用于根据所述增值税台账结果，按照预设附加税计算规则，计算附加税台账；
所述凭证生成模块804，用于利用所述增值税台账和所述附加税台账，生成所述产品的增值税及其附加税相关凭证，以完成对所述产品的一次增值税处理。
可选地，若所述产品为首次进行增值税处理的产品，所述系统还包括：
参数维护模块，用于对所述产品的增值税参数进行维护，得到所述产品的当前增值税参数。
可选地，所述增值税参数包括：
增值税税率、证券基础信息和增值税计算规则。
可选地，所述产品应税行为的账务信息包括科目余额和科目流水。
上述描述为增值税的处理系统的相关描述，其中，具体实现方式以及达到的效果，可以参见图2所示的增值税的处理方法实施例的描述，这里不再赘述。
另外，本发明实施例还提供了一种增值税的处理装置，如图9所示，包括：
获取单元901，用于获取产品的当前增值税参数，并从账务系统中获得所述产品应税行为的账务信息；
第一计算单元902，用于根据所述当前增值税参数和所述账务信息，按照预设增值税计算规则，计算增值税台账；
第二计算单元903，用于根据所述增值税台账结果，按照预设附加税计算规则，计算附加税台账；
生成单元904，用于利用所述增值税台账和所述附加税台账，生成所述产品的增值税及其附加税相关凭证，以完成对所述产品的一次增值税处理。
可选地，若所述产品为首次进行增值税处理的产品，所述装置还包括：
参数维护单元，用于对所述产品的增值税参数进行维护，得到所述产品的当前增值税参数。
可选地，所述增值税参数包括：
增值税税率、证券基础信息和增值税计算规则。
可选地，所述产品应税行为的账务信息包括科目余额和科目流水。
上述描述为增值税的处理装置的相关描述，其中，具体实现方式以及达到的效果，可以参见图2所示的增值税的处理方法实施例的描述，这里不再赘述。
需要说明的是，在本文中，诸如第一和第二等之类的关系术语仅仅用来将一个实体或者操作与另一个实体或操作区分开来，而不一定要求或者暗示这些实体或操作之间存在任何这种实际的关系或者顺序。术语“包括”、“包含”或者其任何其他变体意在涵盖非排他性的包含，从而使得包括一系列要素的过程、方法、物品或者设备不仅包括那些要素，而且还包括没有明确列出的其他要素，或者是还包括为这种过程、方法、物品或者设备所固有的要素。在没有更多限制的情况下，由语句“包括一个……”限定的要素，并不排除在包括所述要素的过程、方法、物品或者设备中还存在另外的相同要素。
对于装置实施例而言，由于其基本对应于方法实施例，所以相关之处参见方法实施例的部分说明即可。以上所描述的系统实施例仅仅是示意性的，其中所述作为分离部件说明的单元可以是或者也可以不是物理上分开的，作为单元显示的部件可以是或者也可以不是物理单元，即可以位于一个地方，或者也可以分布到多个网络单元上。可以根据实际的需要选择其中的部分或者全部模块来实现本实施例方案的目的。本领域普通技术人员在不付出创造性劳动的情况下，即可以理解并实施。
以上所述仅是本申请的具体实施方式，应当指出，对于本技术领域的普通技术人员来说，在不脱离本申请原理的前提下，还可以做出若干改进和润饰，这些改进和润饰也应视为本申请的保护范围。