中，所述会计核算系统用于根据所述账务系统产生的交易信息，生成记账凭证以及加工会计核算报表。
[0027]上述任一方案中优选的是，在所述步骤k中，所述科目记账包括每日凌晨对于上日所述电子商务平台产生的所述综合记账流水进行逐笔处理，登记科目记账信息，一次包括以下步骤:
kl根据所述综合记账流水中的账号，如果是所述用户账号，则按照账户种类在所述科目对照关系中找到相应的科目号；如果是所述内部账号则根据所述内部账号从内部账户信息中查找账户种类，然后根据账户种类从所述科目对照关系表中查到相应的科目号； k2根据所述科目号查找总账余额信息，包括科目余额、余额方向； k3如果所述综合记账流水中的流水为借记，且
对应的科目余额方向为借方，则当前借方余额=当前借方余额+交易金额，
对应的科目余额方向为贷方，则当前贷方余额=当前贷方余额-交易金额，
当月借方发生额=当月借方发生额+交易金额，当月借方发生笔数=当月借方发生笔数+1 ;
k4如果所述综合记账流水中的流水为贷记，且
对应的科目余额方向为借方，则当前借方余额=当前借方余额-交易金额，
对应的科目余额方向为贷方，则当前贷方余额=当前贷方余额+交易金额，
当月贷方发生额=当月贷方发生额+交易金额，当月贷方发生笔数=当月贷方发生笔数+1 ;
k5更新总账日期及登记所述科目收支明细信息
k6判断所述科目号是否有上级科目，如果有，从第k2步循环处理，直到该科目的顶级科目为空为止。
[0028]本发明满足了对平台业务进行会计核算的需要，能够及时的为财务提供相应的核算报表，节省了大量的人力。目前已经支持每月平台千万级业务的会计核算，处理资金涉及上亿人民币。
【附图说明】
[0029]图1是按照本发明的一具体实施例电子商务平台A的涉及会计核算的科目信息示意图；
图2是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的一具体实施例图1的示意图；
图3是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的科目信息示意图；
图4是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的科目对照关系示意图；
图5是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的内部账户信息示意图；
图6是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的电子商务平台系统不意图；
图7是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的会计事件示意图；
图8是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的卖家提现流程图；
图9是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的科目记账流程图；
图10是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的总账科目加工处理流程图；
图11是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的总体结构示意图。
【具体实施方式】
[0030]为了更好的理解本发明，下面结合附图，以一个具体实施例纤细的解释本发明。
[0031]假设电子商务平台A是以经营在线外贸交易B2B的平台，海外的买家通过使用信用卡、银行转账、电子商务平台发放的积分、红包在平台购买国内卖家提供的商品；电子商务平台A为买家提供的是ESCOW的服务，即买家购买商品的钱先支付到电商平台A，等买家确认收货以后，电商平台A才将货款放款给卖家在平台的结算账户，最后在卖家提款后由电商平台A将款项下发到卖家的银行账号。这中间的每一个环节的变化，都包含着资金的运动，从会计核算的角度来看就需要根据会计原则进行核算。当然电子商务平台A涉及到核算的业务还包括竞价广告的销售、保障金服务、订单退款、纠纷等环节，由于整个电子商务企业的核算业务众多，本方案主要以订单结算、卖家提现结算款下发环节涉及的会计核算来说明会计核算系统在电商平台的应用。
[0032]首先图1是电子商务平台A涉及会计核算的科目信息:
其次本方案中涉及的订单结算、卖家提现结算款下发环节的核算会计分录如下:
(1)当一笔订单买家确认收到货物后，电子商务平台A需要对订单涉及的款项结算到卖家在平台的虚拟账户，每笔订单的平台佣金我们假设是3%，并且该订单不涉及平台红包、积分支付。
[0033]借:预收账款-代收买家款 100 贷:应付账款-应付卖家款 97
主营业务收入-佣金收入 3
(2)当卖家对在平台的账户余额97美元进行人民币提现时，假设提现到建设银行的账号，提现人民币平台会收取1%的兑换费用，平台承担银行下发的手续费(每笔I元人民币)，汇率为6.10。
[0034]借:应付账款-应付卖家款97*6.10 主营业务成本-交易成本-付卖家款手续费I
贷:主营业务成本-交易成本-下发收益97*6.10%
银行存款-建设银行 97* (1-1%) *6.10+1
为了能有效的将电子商务平台交易处理的环节与财务会计核算有效结合起来，我们建立了会计核算模型图2:
如图2所示，我们结合财务会计核算的科目信息，定义了总账余额信息，其中维护了科目的属性信息以及借贷方发生额和发生笔数的概念。同时将科目与电子商务平台的买卖家账号对应起来维护了科目对照关系，如预收账款-买家虚拟账户科目该科目下对应了所有的买家账户的余额信息；应付账款-应付卖家款科目该科目下对应了所有的卖家账户的余额信息。对于涉及电商平台内部核算的科目如往来科目、银行存款等，又分别设立了对应的内部账户，用于专门对这些科目进行会计核算。而科目收支明细则反映了科目每一笔收支变化的明细，并记录了引起收支明细变化的账号信息及电子传票号，以便于电子商务平台详细了解每一笔交易背后的业务含义，同时也满足了财务审计的需要。综合记账流水记录每一笔涉及资金变动的业务核算信息，包括交易时间、金额、借贷标志、账号等，是所有会计核算的记账数据源。
[0035]图6为电商平台内部的应用架构，包括交易系统、第三方支付平台、账户系统、会计核算系统。
[0036]交易系统主要处理包括订单支付、退款、结算的业务逻辑。
[0037]第三支付平台向电商平台的买家提供支付的工具，如信用卡、转账等。
[0038]账务系统负责电商平台用户资金账户的管理功能以及涉及核算的内部账户管理，包括账户支付、卖家平台结算账户、内部经营账户(如建设银行存款、主营业务收入-佣金收入等)
会计核算系统基于账务系统产生的记账流水，生成记账凭证以及加工会计核算报表。
[0039]本方案针对电子商务平台A交易环节中所涉及到的会计核算，分别定义了相应的会计核算事件，并与账务系统的内部账号信息结合起来。在会计核算系统上线前，对所有的会计核算事件必须事先与财务核算人员进行确认，并作为初始参数信息导入。
[0040]图7显示的是针对本案中所要例举的订单结算、卖家提现2个核算时间所定义的会计事件信息。稍后本文将对会计事件如何应用做进一步阐述说明。
[0041]图8显示的流程是以卖家提现为例，交易平台、账务平台及会计核算系统之间的处理流程。卖家在交易平台页面端发起提现申请，交易平台根据账务平台返回的卖家账户余额及状态信息，判断是否允许进行提现，如果不符合提现条件，则提示卖家“不能操作提现”；如果可以提现，则交易平台向账务平台发起提现处理请求。账务平台扣减卖家账户余额，同时根据提现会计事件编号20001，获取记账的核算信息，包括获取平台下发手续费、下发收益、建设银行在账务平台的内部帐信息及金额公式。账户操作完成后，账务平台登记卖家账户、内部账户收支明细，根据账号、金额、流水号请求会计核算系统，会计核算系统生成传票号，并登记综合记账流水(账号、借贷标志、金额、传票号、时间、账户种类、状态)，并返回账务平台传票号，由账务平台回写到账户收支明细中。
[0042]图9显示的是科目记账的过程，每日凌晨